Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручения по страховым взносам в 2022 году: образец заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Форма платёжки в ФСС и данные полей не изменились с 2016 года. В этой статье рассмотрим только п/п по взносам в ФНС и распишем, что и куда вписывать. Правила заполнения платёжных поручений, а также бланки для «ручной» сдачи содержатся в приказе Минфина РФ N 107н от 12 ноября 2013 г. «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».
Реквизиты получателя в платежном поручении по страховым взносам
С 2017 года взносы необходимо перечислять:
| КУДА | Кто за что | На что – на какие виды обязательного страхования |
|---|---|---|
| В Налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя или фирмы | ИП без работников – «за себя» с собственных доходов |
|
| Юрлицам и ИП, у которых есть наёмные сотрудники, — с начисляемой им зарплаты |
|
|
| В ФСС | ИП и юрлица — с зарплаты сотрудников |
|
Сроки уплаты страховых взносов платежных поручений в ПФР
В таблице указаны сроки выплаты взносов для разных категорий.
| Кто вносит платеж | ООО и ИП, совершающие платежи за физлиц | ООО и ИП, не совершающие платежи за физлиц | Главы крестьянских хозяйств |
| Срок внесения платежа (месяц и год — календарные) | 15-е число каждого месяца (когда платеж вносится за предыдущий месяц) | — 31-е декабря нынешнего года (фиксированный платеж);
— 1-е апреля нынешнего года (платеж в сумме 1% с доходов выше 300 тыс. рублей за прошедший расчетный период) |
31-е декабря нынешнего года |
Основные трудности при заполнении платежного поручения в ПФР
Как мы уже выяснили, затруднения у плательщиков взносов в ПФР возникают с заполнением тех полей платежного поручения, в которые требуется внести реквизиты, изменившиеся к 2017 году в связи с переходом контроля над страховыми взносами к налоговой службе:
- поля для указания кода бюджетной классификации (уделите внимание первым трем цифрам, теперь нужно указывать «182» — код налогового органа; после этого убедитесь, что указываете КБК, относящиеся к платежам за 2016 или 2017 годы);
- поля для внесения данных о получателе платежа (осведомитесь о правильных реквизитах вашего отделения ИФНС);
- поля для сообщения статуса плательщика взноса (не запутайтесь, статус не должен быть «08» или «14», для юридических лиц указывайте «01», для физических лиц — «13», для ИП — «09», для нотариуса — «10», для адвоката — «11», для фермера — «12»).
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Какой КБК указывать индивидуальному предпринимателю при оплате фиксированных взносов в ПФР за себя, если его предприятие превысило лимит доходов?
Ответ: КБК указывается такой же, как и в случае, когда предприниматель уложился в лимит доходов на отчетный год, — 182 1 02 02140 06 1110 160 (при расчете за периоды с 2017 года).
Вопрос №2: Какой вид оплаты указать в платежном поручении при уплате взносов в ПФР, если я лично явился в банк и расплатился наличными?
Ответ: Графу нужно оставить незаполненной, данные вносятся только в случае отправки платежного документа по почте или через Интернет и в случае необходимости срочного рассмотрения платежного поручения.
Вопрос №3: Если при заполнении платежного поручения по уплате страхового взноса в ПФР основанием платежа является «текущий платеж», какую дату документа нужно поставить?
Ответ: Необходимо поставить «0». Дата указывается только в ситуации, когда платеж совершается по уточненному расчету за прошедший период (тогда должна быть указана дата подписания расчета) или по требованию ФНС после проведения проверки (тогда ставится дата подписания сотрудником налоговой решения об уплате недоимки по взносу).
Платежка уплаты штрафа в пфр в 2021 году за сзв м
Федеральный Закон №27 про индивидуальный учет в системе обязательного пенсионного страхования определяет размер штрафных санкций, которые грозят каждому работодателю, несвоевременно или не в полном объеме подавшему информацию персонифицированного характера о работающих у него сотрудниках в Пенсионный фонд. Размер штрафа при срыве сроков подачи формы СЗВ-М составляет 500 рублей за каждого работника.
В отделении ПФР по Москве и области напомнили страхователям о том, какие именно реквизиты нужно указать в платежном поручении на уплату данного штрафа. Плательщики, зарегистрированные в г.Москве, указывают следующие реквизиты получателя:
- КБК 392 1 1600 140;
- ИНН 7703363868, КПП 770301001;
- получатель УФК по г.Москве (для ГУ-Отделения ПФР по г.
Штраф за СЗВ-М за несвоевременную сдачу в 2021
Такую форму отчета, как СЗВ-М обязаны предоставлять как юридические лица, так и ИП, если у них заключены трудовые отношения с физлицами, либо они производят физлицам выплаты по иным основаниям. Отчетность предоставляется каждый месяц в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В случае нарушения данного срока, ПФР накладывает довольно значительные суммы штрафов.
Все вопросы относительно персонифицированного учета, а также порядок и сроки подачи отчетности в рамках такого учета, регламентируются законом 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС». Согласно ст. 17 данного акта, для страхователей предусматривается штраф за несвоевременную подачу отчета СЗВ-М.
Платежные поручения по взносам в 2021 году
- В поле 101 указывается статус лица, оформившего документ. В 2021 году в этом поле при перечислении страховых взносов в ИФНС, необходимо указывать код «01». ИП при уплате взносов за себя или работников должен указать статус «09».
- В поле «получатель» нужно указать наименование Федерального казначейства и в скобках – наименование налоговой, в которую перечисляется платеж.
- В поле 104 указывается КБК в соответствии с законодательством РФ в 2021 году:
- 1821020211006 1010 160 – страховые взносы в ПФР за работников юрлиц и ИП;
- 1821020219007 1010 160 – страховые взносы в ФСС за работников юрлиц и ИП;
- 1821020210108 1013 160 – страховые взносы в ФФОМС за работников юрлиц и ИП;
- 1821020214006 1110 160 – фиксированные взносы в ПФР (ИП за себя);
- 1821020210308 1013 160 – фиксированные взносы в ФФОМС (ИП за себя).
- В поле 105 указывается ОКТМО налогового органа, в который будет перечислен платеж.
- В поле 106 нужно указать тип платежа – «ТП».
- В поле 107 необходимо указать период, за который будут перечислены страховые взносы.
- В полях 108 и 109 при уплате страховых взносов в обычном порядке необходимо указывать «0». Но если производится уплата пеней или штрафов, в поле 108 нужно указать номер требования, а в поле 109 – дату требования.
- Поле 110 не заполняется.
Как Оплатить Штраф за Организацию Физическому Лицу
Сроки взыскания штрафов для организаций и ИП, а также физлиц, не являющихся предпринимателями, различные.
Для организаций и ИП порядок следующий. В течение 20 рабочих дней со дня вступления в силу решения по налоговой проверке, в результате которой был начислен штраф, налоговая инспекция направляет налогоплательщику требование об уплате штрафа (п. 2 ст. 70 НК РФ).
Если это требование не было своевременно исполнено, не позднее 2 месяцев со дня истечения указанного в требовании срока налоговая инспекция принимает решение о взыскании штрафа за счет денежных средств налогоплательщика.
Если этот двухмесячный срок налоговая пропустит, у нее есть 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования, чтобы подать в суд заявление о взыскании штрафа (п. 3 ст. 46 НК РФ).
Если же денежных средств для погашения штрафа на счетах налогоплательщика недостаточно, налоговая инспекция может принять решение о взыскании штрафа за счет имущества налогоплательщика.
На вынесение такого решения ей дается 1 год со дня истечения срока уплаты, указанного в требовании.
Если в этот срок налоговая не вынесет такого решения, то в течение 2 лет с момента истечения срока уплаты, указанного в требовании, она может подать на должника в суд заявление о взыскании штрафа за счет имущества должника (п. 1 ст. 47 НК РФ).
Что касается сроков взыскания штрафов с физлиц, не являющихся предпринимателями, то он такой. Если сумма штрафа по требованию (с учетом всех просроченных налогов, сборов и пеней) превышает 3 000 рублей, то налоговая инспекция в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования подает заявление в суд (п. 1 ст. 48 НК РФ).
Когда сумма задолженности по требованию с учетом штрафа не превышает 3 000 рублей налоговая инспекция не будет торопиться с обращением в суд.
Если в течение 3 лет с момента, когда истек срок исполнения самого раннего требования об уплате на сумму менее 3 000 рублей, долг налогоплательщика с учетом новых выставленных требований превысит 3 000 рублей, заявление в суд будет подано в течение 6 месяцев со дня, когда суммарный долг по требованиям превысил 3 000 рублей.
Если же за 3 года с момента истечения срока исполнения самого раннего требования на сумму менее 3 000 рублей, налоговый долг физлица так и не превысил 3 000 рублей, в суд будет подано заявление о взыскании в течение 6 месяцев со дня истечения такого трехлетнего срока (п. 2 ст. 48 НК РФ).
В статье разберем, как оплатить штраф ООО без расчетного счета. Вы узнаете о новых нормах законодательства и об условиях внесения платежей третьими лицами. Мы подготовили для вас пошаговые инструкции по оплате штрафов в ИФНС и ПФР.
Как назначается штраф от ПФР
Штраф назначается Пенсионным фондом, если работодатель не представит в срок сведения на своих сотрудников или же представит их, но с ошибками. В Постановлении Правления ПФР от 27.09.2019 г. № 485п содержатся формы документов, представляемые работодателями в ПФР при регистрации или изменении информации о физлицах, а также инструкция по их заполнению.
Если работодатель нарушит правила представления сведений о сотрудниках, к нему применяется ответственность согласно Федеральному закону от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ, а именно штраф 500 руб. Такая ответственность налагается, если компания:
- не соблюдет сроки представления информации по каждому застрахованному лицу;
- представляет в ПФР неполные или недостоверные сведения по каждому застрахованному лицу.
Важно! «По каждому застрахованному лицу» означает, что штраф назначается по каждому сотруднику, в отношении которого нарушено законодательство в части представления информации в ПФР.
Инструкция: как составить платежку на уплату штрафов в ПФР
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.
Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:
- «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.
Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.
Платежное поручение в ПФР в 2021 году (образец)
Пенсионный фонд напомнил реквизиты для уплаты компаниями и предпринимателями Москвы и Московской области штрафных санкций за непредставление (представление с опозданием) сведений по форме СЗВ-М. КБК и для московских, и для подмосковных работодателей один и тот же — 392 1 1600 140. Что касается прочих реквизитов, то работодатели, зарегистрированные в Москве, заполняют «штрафную» платежку так: ИНН 7703363868, КПП 770301001; Получатель УФК по г.Москве (для ГУ-Отделения ПФР по г.
Какие обязательные реквизиты должен заполнить предприниматель: Если ИНН не приведено, это не считается основательной ошибкой и вполне допустимо. Но все же желательно заполнить отдельную графу, отпущенную в СЗВ-М для ИНН, известных в отношении хотя бы нескольких работников.
Федеральный Закон №27 про индивидуальный учет в системе обязательного пенсионного страхования определяет размер штрафных санкций, которые грозят каждому работодателю, несвоевременно или не в полном объеме подавшему информацию персонифицированного характера о работающих у него сотрудниках в Пенсионный фонд. Размер штрафа при срыве сроков подачи формы СЗВ-М составляет 500 рублей за каждого работника.
В отделении ПФР по Москве и области напомнили страхователям о том, какие именно реквизиты нужно указать в платежном поручении на уплату данного штрафа. Плательщики, зарегистрированные в г.Москве, указывают следующие реквизиты получателя:
- КБК 392 1 1600 140;
- ИНН 7703363868, КПП 770301001;
- получатель УФК по г.Москве (для ГУ-Отделения ПФР по г.
Пример: КБК страховых взносовна обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 393 1 02 02050 07 1000 160, пени уплачиваются на КБК 393 1 02 02050 07 2000 160, 393 1 02 02050 07 3000 160.
Платежное поручение в Пенсионный фонд: нормы закона
С 2021 года в связи с передачей основного объема страховых взносов (в т. ч. взносов, уплачиваемых в ПФР) под контроль налоговых органов утратил силу закон «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Взносы, предназначенные для внебюджетных фондов, стали уплачиваться в бюджет и подчиняться всем правилам налоговых платежей, содержащимся в НК РФ и документах Центробанка.
Таким образом, платеж в Пенсионный фонд в части оформления перестал отличаться от обычных платежей по налогам. Получателем его оказалась налоговая инспекция, в которой налогоплательщик стоит на учете. Соответственно, изменились реквизиты получателя.
Также у платежа в ПФР, ставшего платежом, перечисляемым в бюджет, сменился КБК, получивший первые 3 цифры в номере, характерные для налоговых платежей. Кроме того, для платежей, начисленных до 2021 года, а оплачиваемых в более поздние годы, потребовалось введение дополнительных переходных КБК.
Обратите внимание! С 01.05.2021 при уплате налогов обязательно нужно заполнить поле № 15 «Номер счета банка получателя средств». С января по апрель 2021 года — переходный период. Это означает, что до 01.05.2021 платежки можно заполнять как по старым правилам, так и по новым. Подробности см. здесь.
Скачать таблицу счетов можно в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Обо всех изменениях в КБК, связанных со сменой администратора страховых взносов, подробнее читайте в статье «Расшифровка КБК в 2020-2021 годах — 18210102010011000110 и др.».
Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа
Основным нормативным документом, определяющим порядок заполнения платежек, является приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н (приложение 2). Остановимся на основных моментах.
- В реквизите 104 указывается КБК (20-значный код бюджетной классификации), который можно узнать из приложения 6 к приказу Минфина от 01.07.2013 № 65н (нужно выбирать коды, которые начинаются на 182). Следует учесть, что, согласно абз. 7 п. 4 разд. II этого же приказа, для штрафов используется код подвида доходов 3000 (14–17 цифры кода).
- по штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет:
182 1 01 01011 01 3000 110; - штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет:
182 1 01 01012 02 3000 110; - штрафу, связанному с НДФЛ: 182 1 01 02010 01 3000 110.
КБК для уплаты штрафов по всем видам налогов смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс.
Помните, что КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, значит, нужно оформлять отдельные платежки для их оплаты.
- В реквизите 105 заполняется ОКТМО — код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
- Реквизит 106 — значение основания платежа — 2 буквы. В случае уплаты штрафа используются буквы ТР (что означает требование, когда налоговая выставила этот документ по ст. 69, 101.3 НК РФ).
- Реквизит 107 (налоговый период) имеет значение 0.
- В реквизите 108 указывается номер требования, символ № ставить не нужно.
- Показатель 109 содержит дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
- Реквизит 110 с 01.01.2015 не заполняется (это связано с тем, что п. 11 приказа № 107н был отменен приказом Минфина № 126н от 30.10.2014).
- В реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода нет, то проставляется 0.
ВАЖНО! При составлении или воспроизведении платежного поручения на бумаге заполнять код можно на 2 и более строках.
- Реквизит «Назначение платежа» должен содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
- Реквизит «Очередность платежа» — 5.
- Реквизит 101:
- при оплате штрафов за себя: 01 — для юридических лиц, 09 — для ИП;
- при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.
Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.