Где выбрать систему налогообложения ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Где выбрать систему налогообложения ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С начала 2023 года вступило в силу новое требование для ИП: теперь все налоги и взносы должны быть уплачены единым налоговым платежом, известным как ЕНП, на специальный счет — ЕНС. Это упрощает процедуру уплаты налогов.

Пример расчета налогов для ИП

Для определения наиболее выгодной системы налогообложения необходимо проанализировать сумму налогов, которая будет начислена в каждой системе.

Представим ситуацию: вы владеете магазином розничной торговли площадью 20 м², расположенным в Липецке. У вас работают 2 сотрудника, и вы имеете документально подтвержденные записи о списаниях с расчетного счета и выплатах наличными через кассу.

В прошлом году ваша компания потратила 11 500 тыс. рублей. Расходы можно разделить на несколько категорий:

• расходы на покупку товара, аренду (с НДС) — 10 млн 675 тыс.;
• расходы на заработную плату — 600 тыс.;
• взносы ИП в фиксированном размере — 43,21 тыс.;
• взносы с зп работников за 2022 год — 181,2 тыс. (600 × 30,2%).

Сумма, которую вы получили от ваших покупателей на расчетный счет и в виде наличных в кассу — 14 400 тыс. рублей.

Независимо от выбранной системы налогообложения, ИП должен уплатить взносы как за себя, так и за своих работников. В вашем случае это 224,41 тыс. рублей.

На следующий год у вас есть возможность выбрать одну из трех систем: ПСН, УСН или общую систему. Перед принятием решения надо рассчитать налоговую нагрузку для каждой из них:

Системы налогообложения	Основные налоги (тыс. руб.)	Взносы ИП (1% с дохода свыше 300 тыс. рублей) (тыс. руб.)	Итого налогов (тыс. руб.)
УСН «Доходы»	639,59 (14 400 × 6% − 224,41)	141 (14 400 − 300) × 1%	780,59
УСН «Доходы-расходы»	435 ((14 400 − 11 500) × 15%)	26 ((14 400 − 11 500 − 300) × 1%)	461
ПСН	46,74 (Потенциальный доход на 1 кв.м 77,9 × 20 × 6%) − 46,74 (взносы, не более 50% налога)	12,58 (77,9 × 20 − 300) × 1%	59,32
ОСНО	НДФЛ — 296,30 ((Доход без НДС 14 400 × 100/120 − Стоимость товара без НДС 10 675,59 × 100/120 − 600 − 224,41) × 13%) НДС — 620,73 (14 400 × 20/120 − 10 675,59 × 20/120)	19,79 (Доход без НДС 14 400 × 100/120 − Стоимость товара без НДС 10 675,59 × 100/120 − 600 − 224,41 − 300) × 1%)	936,82

Как перейти на новый налоговый режим

Существует возможность изменить систему налогообложения по желанию владельца компании или по требованию закона, например, в случае изменения доли одной компании в другой.

Это возможно в специально отведенные сроки. Например, переход на ОСНО или УСН разрешен только в начале календарного года, при условии подачи заявления не позднее 31 декабря текущего года.

Вот пошаговая инструкция:

1. Проверьте, соответствует ли ваша компания требованиям выбранной налоговой системы.
2. Подготовьте необходимые документы для подтверждения соответствия вашего бизнеса выбранной налоговой системе. Включите в них отчетность о налогах, декларацию о прибыли, информацию о численности сотрудников и сведения о долевом участии других компаний.
3. Сообщите налоговым органам о вашем намерении перейти на новую налоговую систему.
4. Передайте уведомление и копии подготовленных документов в налоговую организацию лично или с курьером. Также можно воспользоваться «Личным кабинетом» на официальном сайте налоговой.
5. Убедитесь, что ФНС обработала ваш запрос.

Что делать перед выбором системы налогообложения

Выбор системы налогообложения для индивидуального предпринимателя (ИП) зависит от нескольких факторов. Это вид деятельности, прогнозируемый доход, количество наёмных сотрудников, работающих по трудовому договору, и наличие расходов. Чтобы подобрать наиболее подходящую систему, предпринимателю следует:

1. Изучить все возможные варианты налоговых режимов. Основные системы налогообложения для ИП включают:

— общую систему (ОСН),

— упрощенную систему (УСН),

— патентную систему (ПСН),

— единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН),

— налог на профессиональный доход (НПД),

— автоматическую систему налогообложения (АУСН).

2. Определить вид экономической деятельности, которой будет заниматься бизнесмен. Согласно общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД), установить основные, дополнительные и смежные коды. От выбранного основного вида деятельности будет зависеть вид используемой системы налогообложения. Некоторые виды деятельности, такие как розничная торговля и общественное питание, подпадают под ограничения для применения упрощённой системы налогообложения (УСН). А некоторые виды деятельности запрещены на территории РФ.

3. Оценить доходы и расходы. При высоком обороте и большом количестве расходов общая система налогообложения (ОСН) может быть наиболее подходящей. Если же бизнес небольшой и у предпринимателя относительно мало расходов, упрощённая система (УСН) или патентная система (ПСН) могут быть более выгодными.

Лимит доходов отсутствует только у ОСН и ЕСН. Максимальная сумма доходов для упрощёнки составляет 251,4 млн. рублей в год. Максимально допустимая сумма прибыли установлена для НПД — 2,4 млн. рублей в год; для АУСН и УСН — 60 млн. рублей в год.

4. Учесть количество сотрудников. Будут ли у вас наёмные работники, и если да, то сколько. Проанализировать, планируете ли заключать с ними трудовые договоры, так как УСН и ПСН имеют ограничение по количеству сотрудников. Только при ОСН и часть ЕСХН ИП не имеют ограничений по численности работников. Максимальное количество работников составляет 130 человек для УСН, 15 человек для ПСН и 5 человек для АУСН. Самозанятые и ИП по НПД не могут нанимать работников.

5. Сравнить налоговые ставки и рассчитать налоговую нагрузку. Налоговые ставки на разных системах могут значительно различаться. Например, на УСН ставка может быть 6% от дохода или 15% от прибыли, в то время как на ОСН ставка налога на прибыль составляет 13%. Рассчитайте предполагаемую налоговую нагрузку на каждой системе налогообложения, учитывая все расходы и доходы.

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

• требования каждой системы налогообложения;
• наличие и количество работников;
• региональные особенности (потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
• система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
• ведение экспортно-импортной деятельности;
• площадь торговой точки или зала обслуживания;
• количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.

Ограничения ПСН:

• Нельзя нанимать больше 15 работников;
• Годовой доход по всем видам деятельности не должен выходить за пределы 60 млн рублей;
• Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
• Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

1. по розничной торговле или общепиту при площади зала более 150 м²;
2. по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
3. по оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
4. по перевозке грузов и пассажиров, если у ИП имеется более 20 автомобилей;
5. по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Какие налоги придется платить:

• Стоимость патента.

ЕСХН — узконаправленный спецрежим, применять его могут только бизнесмены, занятые в растениеводстве, животноводстве, лесном, рыбном и сельском хозяйстве. Вы можете как заниматься производством в указанных областях, так и оказывать услуги таким производителям. При этом доход от сельхоз деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода. Нельзя применять ЕСХН, если вы торгуете подакцизными товарами или организуете азартные игры.

Ставка ЕСХН — 6% на разницу между доходами и документально подтвержденными расходами. Кроме единого налога вам нужно будет уплачивать взносы за себя и своих работников.

Пример:

Доходы — 11 млн. руб.

Расходы — 4,5 млн. руб.

Сумма ЕСХН: (11 000 000-4 500 000) х6%=390 000руб.

Налог на профессиональный доход могут применять не только физ. лица, но и индивидуальные предприниматели. Для тех, кому разрешено использовать НПД, условия достаточно выгодные. Так, применять эту систему ИП может, только если у него нет наемных работников по трудовым договорам, а также доход он получает от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. Есть ограничения по сумме доходов в год. НПД нельзя сочетать с другими налоговыми спец. режимами. Отчетности нет!

Применять НПД можно, если: подходит ваш вид деятельности; вы не нанимаете работников; доходы за год не более 2,4 млн руб.

Применять НПД нельзя: при работе по неподходящим видам деятельности (к примеру, при перепродаже товаров); если ИП применяет и другие льготные налоговые режимы (но дополнительно работать по трудовому договору самому ИП можно).

ИП на НПД платит такие налоги:

• 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
• 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

Если индивидуальный предприниматель не выбрал один из специальных режимов налогообложения, то по умолчанию он будет работать на общей системе. В 2023 году можете выбрать одну из 5 систем налогообложения:

• УСН — упрощенная система налогообложения
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
• ПСН — патентная система налогообложения
• НПД — налог на профессиональный доход
• ОСНО — общая система налогообложения

Для подсчета налоговой нагрузки в месяц на салон красоты обозначим единые условия для всех систем. Предположим, что салон красоты оформлен как Индивидуальный предприниматель с двумя сотрудниками. Сумма доходов в месяц составляет 250 000 руб. Сумма расходов составляет 100 000 руб., включая зарплату сотрудникам – 40 000 руб., налоги с фонда оплаты труда – 5 200 руб., взносы за сотрудников – 12 000 руб.

1. ОСНО

В том случае, если предприниматель выбирает ОСНО, то ему потребуется уплатить в бюджет самое большое количество налогов. Данный режим является экономически невыгодным для салона красоты. В данном случае будет присутствовать слишком большая налоговая нагрузка на предпринимателя или ООО уже на первоначальном этапе деятельности.

Поэтому при регистрации ИП или ООО в течение 30 дней обязательно нужно написать заявление в ИФНС по месту регистрации ИП или местунахождения ООО о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Налоговая нагрузка будет включать в себя следующие платежи в бюджет:

НДФЛ 250 000 — 100 000 = 150 000 * 13% = 19 500 руб.;

НДС 38 135 руб.;

Имущественные налоги – не считаем, так как в нашем примере отсутствуют указания на наличие собственности ИП, используемой в предпринимательской деятельности.

Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера составляют 17 200 руб.

Общая налоговая нагрузка равна 74 835 руб. в месяц.

Упрощёнка — та система, на которой чаще всего работают ИП. УСН предприниматель может применять при розничной и оптовой торговле, в сфере услуг — можно сказать, для большинства видов бизнеса упрощёнка подходит. Нельзя перейти на УСН при работе с подакцизными товарами, страховыми и банковскими услугами, а также при наличии филиалов.

Вести учёт достаточно легко, но нужно соответствовать требованиям:

• зарабатывать в течение года менее 200 млн. рублей;

• иметь основные средства, остаточная стоимость которых менее 150 млн. рублей;

• содержать не более 130 работников в штате.

Единый налог рассчитывается нарастающим итогом и уплачивается частями 4 раза в год. Ставки на УСН зависят от дохода и количества сотрудников. Если эти показатели не превышают 150 млн. рублей и 100 человек, соответственно, то ИП платит:

• при УСН «Доходы» 6% от дохода;

• при УСН «Доходы минус расходы» 15% от разницы.

Если показатели выше, но не достигают максимальных, применяются повышенные ставки — 8% и 20%, соответственно.

Взять в качестве объекта налогообложения доходы выгодно тем, кто оказывает услуги. В этом случае расходы минимальны или отсутствуют. Если предпринимательская деятельность при варианте «Доходы минус расходы» ведёт в убыток, в конце года ИП платит минимальный налог — 1% с доходов.

Что ещё нужно знать об УСН:

• объект налогообложения можно сменить только со следующего года, подав в ФНС уведомление;

• ИП необходимо вести книгу учёта доходов и расходов;

• при выставлении счёт-фактур с НДС, покупке товаров или услуг у иностранных лиц и аренде госимущества надо уплачивать НДС и сдавать по нему отчётность;

• можно воспользоваться налоговыми каникулами.

Автоматизированная «упрощенка» для ИП

АУСН – еще один эксперимент наряду с НПД. Причем совсем «свежий». Действует с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. Введен Федеральным законом от 25.02.2022 г. № 17-ФЗ для четырех субъектов РФ:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Это, по сути, та же упрощенка, но с некоторыми изменениями. Вот шесть основных отличий:

• налог считают сами налоговики по данным налогоплательщика, ККТ и уполномоченных банков;
• налоговые ставки выше, чем при УСН;
• ограничения на применение жестче по сравнению с УСН;
• налог платится каждый месяц;
• налоговая декларация не требуется;
• страховые взносы за работников и за самого ИП отсутствуют.

Открытие собственного бизнес-проекта в любом случае сопряжено с определенными проблемами. При осуществлении деятельности предприниматели сталкиваются не только с трудностями взаимоотношений с контрагентами, необходимостью выплачивать зарплату сотрудникам, переполненностью рынков сбыта, но и с сопутствующими налоговыми рисками.

Стоя перед выбором системы налогообложения при регистрации для ИП, в особенности, изучая, какие типы есть и что конкретно станет оптимальным вариантом, важно понимать — сложности неизбежны, но преодолимы. В этом плане частникам играет на руку возможность самостоятельно определять схему, по которой предстоит выплачивать налоги. Законодательством для этого выделены одна общая и несколько спецсистем.

Начиная с 2016 года частные предприниматели, прошедшие государственную регистрацию, вправе осуществлять уплату по выбранному из утвержденных режимов. Каждый из них имеет свои плюсы и минусы. Поэтому к выбору предстоит подходить максимально ответственно.

Какую систему налогообложения может применять индивидуальный предприниматель (ИП): нюансы выбора

Для более легкого восприятия информации целесообразно представить таблицу, характеризующую существующие схемы:

Оценочные признаки	Характеристики режимов
Общий	Упрощенка	Патентная	Самозанятость
Тип деятельности	Ограничения отсутствуют	Любая, кроме прописанной в п. 3 ст. 346.12	Все, что предусмотрено законодательством разрешенных регионов	Не могут реализовать подакцизные изделия и продукты не своего производства
Величина прибыли на перспективу 2021 г. (млн.)	Не имеет значения	200	60	2,4
Кол-во работников (чел.)	Сколько угодно	130	15	—
Отсутствующие взносы	В ряде случаев освобождаются от НДС	Налог на добавленную стоимость, прибыль, НДФЛ	В дополнение на имущество физических лиц	Страховые начисления
Ставочный процент (%)	От 0 до 35	6-8 и 15-20 в зависимости от объекта	6, в ряде регионов 4	6
Когда вносится плата	Раз в месяц, квартал, до 1 декабря следующего года	Авансовый платеж до 25 апреля, июля и октября. Основной до 30.04 идущего за отчетным	До окончания действия патента. При длительном возможна оплата частями	До 25-го предстоящего мес.
Отчетная дата	Вариативно в зависимости от типа налога	Не позднее 30.04	—	—

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

• УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
• УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Согласно закону 325-ФЗ, на всей территории Российской Федерации с 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.

ЕНВД или единый налог на вмененный доход применялся ИП и организациями. Налоговая база рассчитывалась на основании физических показателей, которые измеряются в количестве работников, единиц техники и т. д. На каждый физический показатель подсчитывалась потенциальная доходность. Условно, доходность 1-го сотрудника компании 5 000 рублей, 2-х ─ 10 000 рублей и т.д. Ставка налога рассчитывалась по специальной формуле с применением коэффициентов, которые определялись как местными, так и федеральными властями.

Если вам срочно нужно поменять ЕНВД на другую СНО, вы можете это сделать через онлайн-сервис. Заполняйте здесь бесплатно заявление в ФНС по шаблону и отправляйте его в онлайне в налоговую. Чтобы избежать перегрузки сервиса, доступ к нему мы открываем на основании заявки.

Оставьте заявку, в ближайшее время вам позвонит наш сотрудник и откроет вам доступ.

Как выбрать или сменить налоговый режим

Как выбрать. Выбор системы налогообложения происходит на этапе регистрации бизнеса и зависит от размера бизнеса, величины его доходов и расходов и других факторов. Чтобы выбрать между ОСНО и УСН, компании нужно:

1. Оценить особенности своего бизнеса и рассчитать налоги при всех доступных ему системах налогообложения.
2. Понять, кто основные клиенты бизнеса:
   • если большинство клиентов на ОСНО, то и компании удобнее работать на ОСНО. Так ее клиенты смогут учитывать расходы на оплату ее услуг для снижения своей налоговой базы;
   • если большинство клиентов — это юрлица на УСН, то можно выбирать УСН;
   • если это физлица, лучше использовать УСН, так как в этом случае клиентам неважен налоговый режим компании, зато она сама сэкономит на налогах.

Похожие записи:

• Свободные путевки в санаторий МВД
• Частые вопросы о МРТ-исследованиях
• Инструкция: как уволиться без 2 недель отработки