Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сдавать СЗВ-М за декабрь 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать отчет о трудовой деятельности должны все работодатели, вне зависимости от величины штата. Даже если у вас трудится всего 1 специалист, отчет придется сдавать, так как на его основе формируются, например, записи в электронных трудовых книжках.
Форму сдают, если за отчетный период:
- происходили кадровые изменения;
- в штат нанимали новых сотрудников;
- были увольнения или переводы на другую работу;
- сотрудники получали новые профессии или повышали квалификацию;
- суд лишил кого-то из сотрудников права занимать определенные должности;
- работники не подали заявление о выборе формата трудовой (электронная или бумажная);
- изменилось название компании.
Введут новую форму отчетности, она объединит в себе СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД, 4-ФСС и сведения о сумме доходов и начисленных взносов. Единый отчет будем подавать ежемесячно до 15 числа. Но включать в него все данные сразу будет не нужно.
РСВ продолжим сдавать в ФНС каждый квартал.
Работа бухгалтеров снова выходит на другой уровень.
Вместо СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и еще трех отчетов бухгалтеры будут сдавать один единый отчет по взносам. Закон Госдума уже приняла в 1 чтении. По плану он вступит с 1 января 2023 года.
Отмена СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и еще трех отчетов по взносам
С 1 января 2023 года тарифы взносов объединят, а вместо разных баз по взносам будет одна.
Платить взносы работодатели будут одной платежкой на единый КБК.
Формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ отменяют вместе с еще тремя ежемесячными и ежеквартальными отчетами по взносам.
Тарифы страховых взносов изменятся, при этом сумма взносов по зарплате увеличится.
О налоговой реформе, которую подготовила Правительство.
Страховые платежи с 1 января 2023 года работодатели будут платить по единому тарифу. Как мы выяснили, Минтруд подготовил пакет законопроектов, которые меняют порядок расчета и уплаты взносов, и часть из них уже вынес на общественное обсуждение. В пояснительной записке Минтруд объяснил концепцию закона и представил новые тарифы по взносам с 2023 года. Подробности мы выяснили у разработчиков.
С 1 января 2023 года планируют сократить число отчетов, которые компании сейчас сдают в ПФР и ФСС. Сейчас, напомним, компании сдают в пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, а в фонд соцстраха — 4-ФСС. Причем для каждого отчета действуют разные даты сдачи, в которых легко запутаться.
Какие отчеты отменят?
С нового года отчеты объединят в один. Правда, сдавать единый отчет придется ежемесячно, до 15 числа каждого месяца. Он заменит собой следующие формы:
- СЗВ-М;
- СЗВ-СТАЖ;
- СЗВ-ТД;
- ДСВ-3;
- 4-ФСС.
В новую форму также включат сведения о доходах, на которые начислены взносы, и сумме начисленных взносов, в том числе взносов на травматизм, которые сейчас компании показывают в РСВ и 4-ФСС. РСВ останется, но в усеченной форме, без раздела 3. Как и раньше, этот отчет компании будут сдавать в ИФНС раз в квартал.
Отдельные разделы новой единой формы отчета компании будут заполнять с другой периодичностью — один раз в квартал, один раз в год. Какие это сведения, из концепции пока не ясно. Возможно, это данные о зарплате и взносах, которые компании сейчас заполняют в РСВ и 4-ФСС раз в квартал.
Единый тариф
Страховые платежи с 1 января 2023 года работодатели будут платить по единому тарифу. Как мы выяснили, Минтруд подготовил пакет законопроектов, которые меняют порядок расчета и уплаты взносов, и часть из них уже вынес на общественное обсуждение. В пояснительной записке Минтруд объяснил концепцию закона и представил новые тарифы по взносам с 2023 года. Подробности мы выяснили у разработчиков.
Как в 2022 году.
В 2022 году работодатели, которые не имеют право на льготы, платят взносы по ставкам:
- 22% — с зарплаты 1 565 000 рублей и 10% с зарплаты выше этой суммы — пенсионные взносы,
- 2,9% с зарплаты 1 032 000 рублей, 0% — с суммы превышения — социальные взносы,
- 5,1% — с зарплаты без каких-либо ограничений — медицинские взносы.
Упрощенцы, которые числятся в реестре малого и среднего бизнеса, платят взносы по пониженным тарифам:
- 22% с зарплаты до 13 890 руб. в месяц и 10% с зарплаты свыше 13 890 руб. — пенсионные взносы,
- 2,9% в ФСС с зарплаты до 13 890 руб. в месяц и 0% с зарплаты свыше 13 890 руб. — социальные взносы,
- 5,1% с зарплаты до 13 890 руб. в месяц и 5% с зарплаты свыше 13 890 руб. — медицинские взносы.
Как будет с 2023 года.
С 1 января 2023 года вводят единый тариф. Общая ставка по взносам не изменится. Она составит 30 процентов, если база меньше установленного предела. И 15,1 процентов — если больше. На бессрочный период сохранится льготная ставка в 15 процентов по взносам для МСП. То есть ставки останутся без изменения и для нельготников, и для упрощенцев. Кроме того, Минтруд обещает сохранить почти все точечные льготы по взносам — в частности, для ИТ-бизнеса. Все льготные категории планируют объединить в три группы (см. таблицу).
Как заполнить отчет без показателей
Пустую форму не сдают, т. к. Пенсионный фонд не примет отчет без показателей. Условное выражение «нулевая СЗВ-М» используется для организаций, в которых никто не работает, а единственное застрахованное лицо — учредитель — выполняет обязанности управляющего. В отчет тогда вносят сведения о самом учредителе, указывают Ф.И.О., ИНН, СНИЛС.
Сдается отчет о застрахованных лицах в бумажном или электронном виде. Если в компании более 25 сотрудников в штате, то применяется передача сведений исключительно в электронном виде с помощью усиленной цифровой подписи, иначе работодателю грозит штраф.
В случае нулевой отчетности у организации есть возможность сдать бумажную форму:
- непосредственно в отделение ПФР;
- почтовым отправлением ценного письма с уведомлением о вручении.
Должен ли ИП без работников сдавать СЗВ-М?
Должен ли ИП без работников сдавать СЗВ-М? Это вопрос, на который нет однозначного ответа – всё зависит от ситуации:
| Ситуация | Сдавать ли СЗВ-М? |
| ИП работает один — наёмных работников нет | Сдавать СЗВ-М не нужно |
| ИП заключил гражданско-правовой договор с работником на некоторое время (даже на 1 день) | Сдавать СЗВ-М нужно |
| ИП заключил договор с подрядчиком – физическим лицом | Сдавать СЗВ-М нужно |
Как будет выглядеть заполнение нулевой СЗВ-М
Пошаговая инструкция по заполнению СЗВ-М.
Первая часть предполагает наличие реквизитов о работодателе, они имеются и заполнение в специальном программном продукте происходит автоматически.
Далее, идет вторая часть, в которой указывается период отчетности. Он, как правило, формируется при выборе из предоставленного справочника в программе. Отметим, что данные заполнятся обязательно при формировании самого отчета.
В третьей части нужно выбрать тип формы. Даже если указать исходный тип, то для заполнения четвертого раздела, то есть таблицы с указанием работающих физических лиц, данных нет. Это в силу того, что в штате работодателя нет сотрудников, поэтому показывать некого.
Программой само по себе предполагается, что таблица работников должна быть заполнена. В противном случае отчет просто не будет сохранен. Значит, нужно показать хотя бы одного работника, а если их нет, то отчет не следует формировать.
Индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые договоры, обязаны представлять форму СЗВ-ТД
Если у индивидуального предпринимателя есть работники — физические лица, с которыми оформлены трудовые договоры (контракты), то индивидуальный предприниматель признается страхователем и у него возникает обязанность представлять форму СЗВ-ТД.
Страхователь представляет форму СЗВ-ТД в форме электронного документа.
В случае если численность работающих у него зарегистрированных лиц менее 25, он может представлять форму СЗВ-ТД на бумажном носителе (п. 1.9 Порядка заполнения формы «Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД)», п. 2, ст. 8 Закона о персонифицированном учете).
Нарушение формы представления (если сдать отчет на бумаге вместо электронной формы) влечет наложение штрафа в размере 1 000 руб. (ч. 4 ст. 17 Закона о персонифицированном учете).
Представление нулевой формы СЗВ-М действующим законодательством не предусмотрено. Поэтому вопрос о том, как заполнить нулевой отчет СЗВ-М, не актуален.
При отсутствии в отчетном месяце начислений и штатных сотрудников компании всё равно нужно сдать СЗВ-М. Но он не будет считаться нулевым, т. к. будет содержать сведения о директоре (единственном учредителе).
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Обновленная форма СЗВ-М
С отчетности за май сдавайте СЗВ-М по новой форме.
Постановление с новой формой и порядком ее заполнения действует с 30 мая. Саму СЗВ-М по сравнению с предыдущей по сути не изменили, только внесли технические правки.
Что касается порядка заполнения, в него перенесли правила отражения отчетного периода и кода типа формы. Можно выделить еще такие нюансы:
- в поле «Полное или сокращенное наименование» указывают название организации по учредительным документам;
- в графе «Фамилия, имя, отчество (при наличии) застрахованного лица» сведения нельзя сокращать или заменять инициалами;
- в графе «N п/п» нумерация должна быть сквозной.
ИП, у которых нет сотрудников, работающих по трудовому или гражданско-правовому договору, не нужно сдавать отчет СЗВ-М.
Ошибки в СЗВ-М. Штрафы за них
Если отчет в ПФР — СЗВ-М сдан не вовремя или с ошибками — 500 руб. за каждое лицо, сведения о котором поданы с опозданием или ошибкой.
Если сдана дополняющая СЗВ-М, то предусмотрен штраф 500 руб. за каждое лицо, не указанное в первичном отчете.
Если вы нашли ошибку в представленной СЗВ-М или получили от ПФР уведомление об устранении ошибок и несоответствий, сдайте корректирующую форму. Срок подачи исправлений по уведомлению ПФР — 5 рабочих дней со дня его получения, по собственной инициативе — в любое время.
Отменяющую форму используйте для отмены ошибочных данных. Например, вы включили в СЗВ-М человека, который у вас в отчетном периоде не работал. Сдайте СЗВ-М с типом «Отменяющая», указав данные только этого человека.
Дополняющая форма нужна, чтобы сообщить сведения, которых в исходной СЗВ-М не было вообще, или верные данные вместо отмененных. Так, если забыли указать в СЗВ-М работника, сдайте только на него форму с типом «Дополняющая».
Чтобы исправить ошибку в Ф.И.О., ИНН или СНИЛС работника, сдайте две СЗВ-М:
- первую — с типом «Отменяющая». В нее перенесите данные о работнике из ошибочной формы;
- вторую — с типом «Дополняющая». В ней укажите верные данные.
Но даже если вы получили штраф есть шансы варианты его снизить. Приведу пример из судебной практики Московского округа. Страхователь подал СЗВ-М с опозданием на один рабочий день (вместо пятницы — в понедельник). ПФР оштрафовал его на 533 тыс. руб. Однако в суде организации удалось снизить размер санкции до 1 тыс. руб. Смягчающими обстоятельствами судьи посчитали:
- отсутствие сведений о нарушении порядка подачи СЗВ-М ранее;
- незначительный период просрочки.
Отмечу, это одни из наиболее частых оснований, по которым получается снизить размер штрафа.
Подробнее изучить обновлённую форму, особенности заполнения и возможности снижения штрафа за СЗВ-М поможет обзор в системе КонсультантПлюс.
Форма CЗВ‑ТД: инструкция по заполнению
Начиная с 2021 года отчет подавался в органыПФР не позднее 11 числа месяца, следующего за отчетным. Начиная с 2021 года эти сроки изменены и ныне его сдают с 1 по 15 число.
Если день подачи приходится на выходной или праздник, то СЗВ-М нужно подать на следующее число после него.
По какой форме нужно сдать отчет в указанные сроки? Форма у всех организаций единая, которую разработали специалисты ПФР. В 2016 году фирме, у которой штат более 25 человек нужно сдать отчет в электронной форме, через интернет. Если менее 25 человек, то от руки. В 2021 году этот порядок переиграли и все юрлица и ИП предоставляют отчет через интернет. В случае иного, налагается штраф.
Лицом, отвечающим за составление формы, а также ее подачи является работник, на которого возложены обязанности ведения приказов приема и увольнения, а также составление трудовых договоров.
Как правило, СЗВ-М входит в компетенцию сотрудника отдела кадров, но может выполнять данную функцию и другой работник, на которого директор возложит обязанности.
Для удобного заполнения отчета имеется широкий спектр программ. Их можно скачать на официальном сайте ПФР по ссылке «бесплатные программы для работодателей».
С момента возникновения месячного отчета о застрахованных лицах в отделениях Пенсионного фонда различных регионов идут разногласия. Одни считают, что, даже если, кроме начальника в фирме нет других наемных лиц, то нулевой отчет нужно подавать, чтобы зафиксировать факт трудоустройства. Другие считают, что этого делать не надо.
Согласно этим мнениям, СЗВ-М может быть представлена:
- Нулевая, без списка застрахованных лиц.
- Показывается только директор учреждения.
- Не предоставляется, так как работодатель, работая без трудового контракта, посчитал это нужным.
Какая ситуация правильная? Попробуем разобраться. Законами не установлено понятие нулевого отчета СЗВ-М. Если нулевой, значит, нет данных для его заполнения.
По нашей информации образец заполнения для ИП формы СЗВ-М в 2021 году не претерпит серьезных изменений. Бланк и правила остались те же. Нужно учесть только некоторые особенности статуса ИП.
Так, нужно отметить, что отчет подает именно предприниматель. Для этого:
- в графе «Название (краткое)» нужно не забыть сделать пометку – «ИП»;
- в графе о должности – указать, что отчет подписывает именно ИП.
Весь наемный персонал ИП перечисляет в четвертом разделе отчета. При этом самого себя включать в СЗВ-М не нужно, поскольку сам с собой ИП трудовой договор не заключает! В остальном, принципиальных особенностей заполнения отчета ИП нет.
Подробнее об этом смотрите в статье «СЗВ-М: заполняем сведения о застрахованных лицах».
Приведем образец заполненного отчета.
Куда сдавать СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022?
Адресат отчетности поменяется. С 01.01.2023 отчетность должен принять новый объединенный фонд. Это, кстати, относится не только к СЗВ-ТД и СЗВ-М за декабрь, но и к 4-ФСС за 4 квартал 2022 года.
При этом НБ пока не удалось найти дополнительных разъяснений, как именно будет организована такая сдача:
- Пройдет ли после 01.01.2023 «старый» электронный формат отчета для отдельного ПФР в новый объединенный фонд?
- По какому адресу направлять бумажную форму? Остается ожидать, что отделения ПФР и ФСС, существовавшие в 2022 году, останутся там же и в январе 2023 и в них будет организована приемка отчетов «в СФР».
Кстати, в соответствии с законом от 14.07.2022 N 236-ФЗ (о создании объединенного фонда) предусмотрены два наименования для новой структуры:
- ФПСС (Фонд пенсионного и социального страхования) – полное название;
- СФР (Социальный фонд России) – сокращенное название.
Необходимость подачи нулевого отчета
Нулевой отчет по форме СЗВ-М обязательно подается даже в тех ситуациях, когда организация прекратила свою работу. Это обусловлено тем, что в ней остается хотя бы один сотрудник (например, генеральный директор), отчет по которому необходимо предоставить.
Интересная практика
В судебном делопроизводстве было несколько интересных случаях, когда суд встал на сторону организаций. Например:
- Если компания обнаружила в отчете по форме СЗВ-М неточность до того, как их нашли в госоргане, она имеет право внести необходимые корректировки без штрафа (определение Верховного Суда от 20.12.2019 № 306-ЭС19-23114).
- Страхователь не всегда обязан возмещать Пенсионному фонду убытки даже в тех ситуациях, когда он нарушил сроки по сдаче отчета по форме СЗВ-М. Существует несколько определений Верховного Суда, поддержавших нижестоящие инстанции в этом решении. Хотя есть и противоположная практика, что говорит о необходимости индивидуально рассматривать каждый случай.
Штрафные санкции за несдачу отчета по форме СЗВ-М
За несдачу ежемесячной отчетности в пенсионный фонд РФ или подачу отчетности с неполными или недостоверными сведениями предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждого работника.
Таким же штрафом будет наказываться подача неполных и (или) недостоверных сведений в отношении каждого работника.
Кроме этого с должностных лиц организации (руководитель, главный бухгалтер) дополнительно могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 15.33 КОАП РФ).
В случае ошибочных сведений штрафа можно избежать, если исправить неточность самостоятельно.
Пример
Организация должна отчитаться за 10 сотрудников.
Отчет по форме СЗВ-М был сдан с опозданием на три дня.
Штраф за просрочку равен 5 000 руб. (500 руб. х 10 сотрудников).
В учете организации операции по начислению и уплате штрафа следует отразить следующим образом:
Дебет 91-2 Кредит 69
— 5 000 руб. – начислен штраф в ПФР;
Дебет 69 Кредит 51
— 5 000 руб. — уплачен штраф в ПФР;
Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — 1 000 руб. (5 000 руб. х 20%) – отражено постоянное налоговое обязательство.
Правила заполнения формы
Форма заполняется по разделам. В первом разделе нужно указать данные, относящиеся к страхователю:
- Номер регистрации в ПФР — это сведения можно найти в уведомлении из фонда, которое было выдано бизнесмену в момент регистрации. Второй вариант узнать номер — обратиться в местное подразделение ПФР. Можно еще обратиться в ИФНС, там предоставят сведения по ИНН.
- Краткое наименование («ИП Иванов В. В.»).
- ИНН — прописан в свидетельстве о постановке на налоговый учет.
- КПП — это поле заполняют только организации, они получают данный код у налоговиков. ИП ничего не пишут в этом поле.
Второй раздел посвящен налоговому периоду. Сюда вписывается цифра, соответствующая отчетному месяцу, за который подается форма (например, «отчетный период 06 календарного года 2019»).
В третьем разделе ИП должен написать код формы. Здесь есть несколько вариантов:
- Буквами ИСДХ обозначается первоначальная (исходная) форма, которую бизнесмен подает в первый раз за отчетный месяц).
- ДОП — это дополняющая форма, в которой добавлены новые сведения в дополнение к поданным ранее.
- ОТМН — отменяющая форма, ее сдают для отмены ранее поданных ошибочных данных.
В четвертом разделе указывают информацию о застрахованных лицах, которые получили доход в виде выплат в отчетном месяце. Нужно прописать для каждого сотрудника его ФИО полностью (падеж именительный), СНИЛС, а также ИНН, если такая информация имеется.
Внизу под всеми данными ИП ставит свою подпись и печать (если она есть). Нужно указать еще дату подписания бланка.