Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Украинцам увеличат налоги с зарплаты: сколько будут высчитывать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В январе 2022 года показатель МРОТ «подтянули» к общей величине прожиточного уровня по России в 12 130 рублей. Но и в этом случае «минималка» далека от реальных потребностей людей. МРОТ, как технический показатель, удобен для расчета штрафов, соцпособий и соцвыплат для тех категорий граждан, чей рабочий стаж менее шести месяцев.
Категории плательщиков подоходного налога в Украине
В настоящее время НДФЛ обязаны платить все физические лица, получающие доход. Возраст, пол и другие подобные нюансы не влияют на уплату НДФЛ.
Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:
- резиденты – граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, а также граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
- нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход;
- налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.
Минимизировать удержания поможет знаний требований законодательства. В Украине 2021 снизить вычеты с зарплаты поможет предоставляемая государством соцльгота.
Прогнозы по минималке
Минимальная зарплата утверждается при ежегодном принятии бюджета. Еще в 2018 году было заявлено, что с приближением 2021 года она станет равной 6200 грн. Итоги 2020 года, а вернее прогнозные данные показали следующее.
По экспертным прогнозам, ситуация с минималкой в Украине такая:
- показатель роста реального ВВП: в 2018 г. на уровне 3,2 %, тогда как в 2019 г. — 3,1 %, 2020 году — 3,3 %, 2021 г. — 4 %;
- уровень инфляции: в 2018 г. — 9,7 % (в расчете декабрь к декабрю предыдущего года), в 2019 г. — 8 %, в 2020 г. — 6,8 %, в 2021 г. — 6,4 %;
- размер минимальной зарплаты: в 2018 г. — 3900 грн. (на сегодня 3723 грн.), в 2019 г. — 4600 грн., в 2020 г. — 5400 грн., в 2021г. — 6200
«Консенсус-прогнозные данные» — это средний показатель макроэкономических показателей Украины, расчет налогов на зарплата в Украине,который проводится на предоставленными экспертами данных анкетирования. Предоставление информация подтверждено документально, фактами за предыдущий период и настоящими, рассчитывается как медиана.
Исходя из указанного можно спрогнозировать, что наступающий 2021 год ожидает очередное повышение минимальной зарплаты, а, следовательно, подоходный налог с зарплаты в Украине в 2021 году увеличится.
Уклонение от выплат налогов
Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.
Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.
Варианты минимизации налога на доходы физических лиц
Принимая во внимание то, что экономическая обстановка в Украине на сегодняшний день оставляет желать лучшего, каждый налогоплательщик старается экономить там, где это возможно. Что касается способов снижения уровня налогообложения с доходов физических лиц, в большинстве случаев граждане Украины прибегают к следующим вариантам:
- Наемный сотрудник не имеет официального трудоустройства. Иными словами, работник выполняет свои трудовые функции без оформления. “Черная зарплата” выдается в конверте и нигде не фиксируется. В этом случае налогообложение доходов автоматически исключается.
- “Серое оформление”. Сотрудник оформляется на неполную ставку или минимальную заработную плату. Что касается полной выплаты, остальная часть зарплаты передается в руки работнику без фиксации в соответствующих органах.
- “Белая зарплата”. Несмотря на то, что данный метод является самым затратным, указание правдивого уровня дохода сотрудников дает возможность избежать возможных штрафов за укрывательство от уплаты налогов.
«Мінімалка» зросте лише на 3%
Закон «Про державний бюджет на 2022 рік», який Верховна Рада ухвалила 2 грудня, передбачає підвищення соціальних стандартів. Проте відбудеться це не одразу.
Майже весь 2022 рік «мінімалка» становитиме 6 500 грн на місяць – такою вона стала 1 грудня 2021 року. Тоді мінімальна зарплата зросла на 500 грн.
Нове її підвищення заплановане на жовтень 2022 року – на 200 грн або 3% до 6 700 грн.
Наступного разу «мінімалка» збільшиться 1 січня 2023 року – до 7 176 грн.
Зростання мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму впливає на ставки податків для фізосіб-підприємців.
Єдиний соціальний внесок. Збільшення мінімальної зарплати з 1 грудня 2021 року до 6 500 грн позначиться на розмірі ЄСВ, адже ставка його нарахування залишається незмінною – 22%.
Таким чином, з 1 січня 2022 року, як і з грудня 2021 року, мінімальний розмір ЄСВ на місяць становитиме 1 430 грн, а з 1 жовтня він зросте до 1 474 грн.
Максимальний розмір нарахованого ЄСВ (15 «мінімалок») на місяць з 1 грудня збільшений до 21 450 грн, а з 1 жовтня 2022 року він становитиме 22 110 грн.
З грудня 2021 року ФОПи сплачують ЄСВ за себе за четвертий квартал 2021 року до 19 січня 2022 року.
Квартальна сума становитиме 4 070 грн. У податковій декларації за 2021 рік потрібно вказати зміну розміру ЄСВ: із січня до листопада – 1 320 грн, а в грудні – 1 430 грн.
При цьому ФОП подаватиме одну декларацію (про єдиний податок та ЄСВ), а не дві. У її складі буде звіт щодо ЄСВ.
Єдиний податок. Для ФОПів першої групи розмір єдиного податку на місяць у 2022 році становитиме 248,1 грн (не більше 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня).
Для ФОПів другої групи – 1 300 грн (20% від «мінімалки»), для третьої групи – 5% доходу або 3% доходу та ПДВ.
І про ФОПів, що працюють за загальною системою оподаткування. Їх доходи, отримані протягом календарного року від господарської діяльності, оподатковуються за ставкою 18% ПДФО та 1,5% військового збору від чистого доходу.
Для певних видів вин скасовують акцизні марки
Закон 5600 передбачає також скасування акцизних марок для певних видів вин – ця норма також набуває чинності з першого дня наступного року.
Зокрема, йдеться про звичайні (неігристі) вина та зброджені напої, фактична міцність яких вища за 1,2% об’ємних одиниць етилового спирту, але не вища за 15%. За умови, що етиловий спирт, який міститься у готовому продукті, має повністю ферментне походження.
А також – про тестові зразки алкогольних напоїв, які не призначені для роздрібного продажу і ввозяться для проведення досліджень чи випробувань, але не більше 3 л кожного виробу.
Налоговая скидка: кто, на каких условиях может ее получить?
Официально трудоустроенным гражданам Украины государство предоставляет льготы в виде компенсации (возврата) подоходного налога. Возврат можно получить, если налогоплательщик оплачивает следующие услуги:
— образование по контракту (собственное, родителей, супруга(и), детей);
— долгосрочное страхование жизни;
— ипотечное кредитование;
— договоры негосударственного пенсионного обеспечения и другие.
Возмещение компенсаций осуществляется 1 раз в год. В расчет берется отчетный период (12 предыдущих месяцев с 01 января по 31 декабря). Получить возмещение за прошедшие (позапрошлые) годы, по которым уже закрыты налоговые отчеты, невозможно.
Обучение. Возврат налоговых отчислений за учебу рассчитывается просто. Сумма ежемесячного платежа умножается на 10 (количество учебных месяцев) и от полученного числа высчитывается 18%. Или берется сумма контракта за год. При стоимости обучения в размере 20 тысяч гривен лимит компенсации равен 3600 грн. Скидка не предоставляется частным предпринимателям и в случаях, если обучение производится за рубежом.
Ипотечное кредитование. Налоговая скидка предоставляется только за фактически уплаченные проценты по ипотеке в отчетном году. Получить ее может владелец недвижимости, если эта недвижимость является единственным его владением. Общая площадь жилья не должна превышать 100 м2. Возмещение компенсации осуществляется 1 раз в год на протяжении 10 лет. Если ипотека, например, оформлена на 20 лет, то владелец жилья сможет получать денежный возврат от государства только за половину этого периода. Если кредит оформлен в иностранной валюте, налоговая служба при расчете компенсации будет использовать курс, установленный Нацбанком.
Чтобы получить компенсацию по любой из предложенных программ, гражданину необходимо обратиться в налоговую службу по месту регистрации. Сделать это нужно не позднее 1 мая текущего года. Там ему предоставят список документов, которые необходимо будет сдать для получения средств. Со сроками лучше не затягивать. Иначе денежную компенсацию можно и не получить.
Возмещение средств осуществляется за предыдущий год. То есть, если гражданин обратился в налоговую службу в 2020 году, то возврат по налоговой скидке он получит за период с 01.01.19 по 01.12.19 гг.
Как рассчитать подоходный налог с зарплаты
Рассмотрим простой пример. Работник предприятия получает в месяц минимальную зарплату. То есть 3723 гривен. Социальная льгота для такого работника не полагается, ведь его зарплата больше максимальной, при которой на такую льготу можно рассчитывать. То есть больше 2470 гривен. Дальше займемся исчислением суммы подоходного налога по алгоритму:
- Высчитаем налог на доход физических лиц: 3723 (минимальная зарплата) х 18% (единый налог на прибыль физических лиц)= 670,14 гривен.
- Высчитываем военный сбор: 3723 (минимальная зарплата) х 1,5% (ставка военного сбора)=55,85 гривен.
- Налог составит: 670,14 + 55,85 = 725,99 гривен.
Законом вводится минимальное налоговое обязательство в отношении земельного участка. Если оценка земли составит стандартные для Украины 28 тысяч гривен за гектар, минимальное обязательство составит 1,4 тысячи гривен за гектар в год.
Также устанавливается 18%-й налог на доходы, полученные от продажи собственной сельскохозяйственной продукции на сумму, превышающую 12 размеров минимальной заработной платы (6500 гривен).
Документом предусмотрено уменьшение минимальной площади земли фермерского хозяйства, что дает право перехода на упрощенную систему налогообложения с 2 гектаров до 0,5 гектара.
Законом исключаются из плательщиков единого налога 4 группы плательщики, основным видом деятельности которых является разведение домашней птицы (кроме кур).
Коррупция является системной проблемой в государственной машине. Это не просто чиновник который берет или вымогает взятки, все намного сложнее. Проблема является системной и у нее есть ряд вполне конкретных причин:
- Деморализованное население – к сожалению в нашем обществе взятки являются чем-то привычным, что не вызывает удивления. Во многих случаях предпринимателю проще дать взятку чем заплатить налоги.
- Очень непростое налоговое законодательство, которое меняется с удивительной регулярностью – Налоговый кодекс ужасающе большой и в нем очень сложно разобраться. Более того, существует более 1000 инструкций о том как правильно платить налоги.
- Слишком высокая нагрузка – для большинства предприятий нецелесообразно платить налоги, это практически равносильно банкротству. Поэтому многие уходят в теневую экономику. Очередное увеличение налогов на бизнес ничего кроме проблем не принесет.
- Непонимание налоговиков своих задач – так уж сложилось что с налоговиков требуют закрытие бюджетных дыр на местных уровнях, ставится задача «любой ценой» и как следствие предпринимателей начинают «кошмарить», получается обратный эффект. На самом деле задача налоговой службы – следить за исполнением Налогового законодательства и корректностью уплаты отчислений в казну. Налоги априори не могут существовать без бизнеса и экономики.
- «Крышевание под высокими рангами» – ну, наверное это не является секретом что бизнес и различные схемы от ухода уплаты налогов «крышуются» чиновниками высоких рангов, от полиции и прокуратуры до нардепов. Все от этого выигрывают, кроме государства.
Помимо вышеперечисленного есть еще целый ряд факторов – проверки с пристрастием (придуманные нарушения при которых доказать свою правоту можно только в суде, потратив состояние на адвокатов и 1-2 года жизни); оформление в 1 предприятии 25 ФОПов (когда вместо трудового договора все работники оформляются как частные лица предприниматели оказывающие услугу); фиктивные фирмы; махинации и реальный террор с НДС (когда нужно внести круглую сумму, чтобы получить законный возврат налога на добавленную стоимость); имитация борьбы с коррупцией и т.д.
Изменения для ФЛП в 2021 году: ЕСВ, единый налог, РРО
более 30 онлайн-сервисов!
Ставка — от 0.01%
Срок — до 180 дней
Сумма — до 20 000 грн.
295 грн. у місяць
Онлайн бухгалтерія
для ФОП і малого бізнесу
перші 30 днів безкоштовно!
В законопроекте предусмотрели увеличение акциза на спирт и алкогольные напитки. Например, акциз на пиво предлагают увеличить с 2,78 гривны до 3,10 гривны, акциз на игристые вина – с 11,65 гривны до 13 гривен, а вина с 8,02 гривны до 8,95 гривны на литр продукта.
Это соответственно повлияет на цены. Что интересно, несмотря на кризис и девальвацию гривны, цены на алкоголь в Украине за год почти не изменились – выросли на 5% в октябре по сравнению с октябрем 2019, по данным Госстата.
Также повысили наказание за нарушения. Если налогоплательщик не вовремя платит акцизный налог (через 15 дней после получения акцизных марок), то штраф составит 20% этого налога. Авторы законопроекта подсчитали, что таким образом можно привлечь в бюджет 3,9 миллиарда гривен.
Жидкости для электронных сигарет также с 1 января будут облагаться акцизом. Это касается новой продукции. Те, которые произвели или завезли до 2021, можно будет продать без акциза до 30 июня 2021 года.
История становления налога на доходы физических лиц в Украине
Систему подоходного налогообложения граждан в Украине было введено в с середины 1991г. следствие принятия Закона Украинской PCP «О подоходном налоге с граждан Украинской PCP, иностранных граждан и лиц без гражданства» от 5 июля 1991
С 26 декабря 1992 система налогообложения физических лиц регулировалась Декретом Кабинетом Министров Украины «О подоходном налоге с граждан», который действовал до 1 января 2004 года. За этот период достаточно часто происходила смена ставок подоходного налога с граждан — иногда по несколько раз в год. Это было обусловлено таким факторами, как развитием рыночных отношений, изменением формы получения дохода, выравниванием доходов малообеспеченных и высокообеспеченных слоев населения посредством прогрессии. Например, в 1993 году ставки менялись трижды. Причем с 1 декабря 1993 года по 1 октября 1994 была жесточайшая шкала налогообложения — максимальная ставка равнялась 90%. Но несмотря на увеличение ставок почти вдвое, доходы бюджета от подоходного налога с граждан в этот период не увеличились, а уменьшились — в результате уклонения от уплаты по таким необоснованных с экономической точки зрения ставкам. Доходы от работы по найму облагались по месту основной работы — ежемесячно по установленной шкале; по месту неосновной работы — при выплате по ставке 20% без учета льгот. По итогам года проводился перерасчет налога по месту основной работы, а для тех, кто имел несколько источников доходов — в налоговой инспекции по месту жительства на основании поданной плательщиком налоговой декларации.
Востребованные профессии в стране
На Украине самой востребованной специальностью является инженер или программист. Люди, обладающие данной профессией, получают от 350 до 400 долларов в месяц. Но также в стране спросом пользуются менеджеры по продажам. Их месячный оклад варьируется от 200 до 600 долларов в месяц.
Востребованы у работодателей юристы и экономисты. Заработная плата у начинающего юриста варьируется от 300 до 400 долларов в месяц, а экономист получает от 400 до 500 долларов ежемесячно.
Другие необходимые специальности на Украине:
- Финансист – 400 долларов.
- Маркетолог – 350 долларов.
- Инженер связи – 400 долларов.
- Переводчик арабского языка – 500 долларов.
- Инженер – энергетик – 400 долларов.
- Работник общепита – 300 долларов.
- Фармацевт – от 200 долларов и выше.
- Журналист – 250 долларов.
- Геолог – 200 долларов.
- Педагог – 200 долларов.
- Инженер морского транспорта – 200 долларов.