Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ с зарплаты за декабрь: разбираемся с переходными положениями». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Цитата (Печать на 2-НДФЛ): Актуально на: 25 февраля 2022 г.
Справки 2-НДФЛ на всех физлиц, которым выплачивались доходы, подается в ИФНС по окончании отчетного года не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ ). И при заполнении справок бухгалтеры задаются вопросом: а нужна ли печать на 2-НДФЛ?
Этот вопрос связан в том числе и с тем, что с 2022 года в налоговую сдается справка по новой форме (Приказ ФНС от 30.10.2022 № ММВ-7-11/485@ ). И в ней не предусмотрено место для печати. Так ставится ли печать на справке 2-НДФЛ?
Где ставить печать в справке 2-НДФЛ
Если работник попросит заверить справку печатью, то удовлетворить его просьбу можно, так как наличие печати не будет считаться ошибкой.
Поставить штамп можно в строке, где указывается ФИО налогового агента.
Ставится ли на справке 2 ндфл печать
. Справка по форме 2НДФЛ. Так ставится ли печать на справке 2НДФЛ? С этого года после внесения поправок печать может не ставиться на документе. Где теперь в новой справке 2НДФЛ ставится печать? Новая форма 2НДФЛ от ФНС за 2022 год в 2022 году. Ведь форма справки, действительно, дажене предусматривает реквизита для проставления печати М. В справке 2 НДФЛ печать не обязательна. В истинное время у многих бухгалтеров есть колебание нужна ли печать на справке 2ндфл с 2022 года? ЕДИНОВРЕМЕННОЕ ПОСОБИЕ ПЕНСИОНЕРАМ В 2022 ГОДУ
На справке 2НДФЛ можно не ставить печать. Ставится ли печать на справке 2НДФЛ. Шерсть на загривке вздыблена, уши прижаты, показывают клыки и нетерпеливо косятся на хозяина для молодых бандитов поясняю к вашим наездам данное.
Кто обязан сдавать справки
Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2019 г. необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС. Ими являются организации, индивидуальные предприниматели, иные лица, в соответствии со статьей 226 НК РФ, которые выплачивают доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком, работники, находящиеся с организацией в трудовых отношениях, работающие по договору подряда, иные граждане. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.
Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.
Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр. Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу. Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:
- о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
- видах и суммах доходов;
- предоставленных вычетах;
- суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налогов;
- датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.
Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм. Обратите внимание, что если организация выплачивала сотруднику только пособие, не облагаемое НДФЛ (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет), то справку в ИФНС сдавать не нужно.
Содержит информацию о доходах, которые получило физическое лицо. В том числе от инвестиций на фондовом рынке.
В нем указывается следующее:
- Данные о налоговом агенте. Печатают его наименование. Также приводят его телефонный номер. Информируют о кодах ОКТМО, ИНН и КПП.
- Сведения о том, кто получает доходы.
- Перечень облагаемых доходов.
- Ставки налогов.
- Различные налоговые вычеты.
- Итоговые суммы доходов и налоговых отчислений.
В справке также указывают:
- ИНН, выданные в России и за рубежом, фамилию, имя, отчество, кодовое обозначение документа, подтверждающего личность, адрес и сведения о месте проживания на территории РФ, код субъекта Федерации или иностранного государства. Также впечатывают серию и номер паспорта.
- В таблице доходов проставляется месяц получения, обозначение типов доходов и их сумм по каждому типу. Это касается и вычетов.
- В итоговой части печатают или вписывают общую сумму доходов и налогов, которые были удержаны. Также в справке проставляют сумму начисленных и излишне удержанных налогов.
- В соответствующих графах указывают общую стоимость проведенных фиксированных авансовых платежей. Приводят сведения и о сумме налогов, не подлежавших удержанию.
Как понять, что справка 2-НДФЛ настоящая
При трудоустройстве нового сотрудника, вам могут потребоваться сведения о нём с предшествующего места работы. Часто для этих целей запрашивается справка 2-НДФЛ.
Раньше по наличию печати можно было без особого труда определить, что документ не является подделкой. Сегодня 2-НДФЛ без печати вызывает некоторые трудности.
Требовать с работника проставить печать на документе вы не имеете права, так как закон об этом умалчивает.
В данном случае можно:
- Предварительно попросить будущего сотрудника взять справку именно с печатью по доброй воле;
- Позвонить по номеру, указанному в документе.
Второй вариант более сложный и потребует немало времени. Необходимо связаться с налоговым агентом и уточнить данные по справке 2-НДФЛ. Ответственный руководитель или бухгалтер будет проверять каждую строчку в документе с целью своевременно заметить ошибку или неверные сведения.
Чтобы и дальше не тратить своё время, задумывайтесь, надо ли ставить печать в каждом конкретном случае. По возможности используйте её перед тем, как отдать справку в руки других сотрудников. Хоть это и не является обязательным, но от лишних забот точно избавит.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Что делать, если налоговая отказывает в приеме справки 2-НДФЛ без указания ИНН работника?
Ответ: Отказ налоговой в приеме 2-НДФЛ из-за отсутствия ИНН является неправомерным. Но, прежде, чем подать жалобу на налоговый орган, следует убедиться в том, все ли представленные в справке данные достоверны. Если это не так, то налоговый орган правомерно отказал в приеме документа с ошибками.
Вопрос: Если мы не знаем ИНН работника и справка сдается без него, нужно ли в поле, предусмотренном для этого реквизита, проставлять прочерк или «0»?
Ответ: Нет, данное поле в 2-НДФЛ просто оставляют незаполненным.
Вопрос: Куда в справке 2-НДФЛ ставится печать, если специального места для нее не предусмотрено?
Ответ: Печать можно поставить в той строке, в которой указано ФИО руководителя и проставляется его подпись. Однако, следует помнить, что проставление печати является необязательным.
Вопрос: Новый работник при приеме на работы принес в бухгалтерию справку 2-НДФЛ без печати. Как нам ее принять?
Ответ: Требовать или нет от нового сотрудника справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы с печатью – это бухгалтерия компании решает самостоятельно. Но даже если печать на справке отсутствует, можно проверить правильность сведений, позвонив по телефону, указанному в 2-НДФЛ. Это позволит в будущем избежать многих ошибок.
Правила проставления печати на 2-НДФЛ в 2022 году
- шапка (код территориального налогового органа, налоговый период за который выдается справка);
- информация относительно самого налогоплательщика, полученных им доходах за определенный период, сумме удержаний и вычетов (при их наличии);
- данные о составителе и его подпись.
- гражданин при оформлении государственной помощи (например, субсидии);
- финансовая организация при выдаче кредитных средств любого назначения;
- налоговая инспекция при формировании размера налогового вычета (в связи с покупкой жилья, обучением ребенка и прочими предусмотренными законодательством случаями);
- гражданин в процессе трудоустройства на новое место работы.
Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2020 год — сдаем в 2021 году
Справка 2-НДФЛ считается официальным документом, подтверждающим полученный доход и уплату налогов с него. Она используется в разных сферах (для кредитования, возврата налоговых платежей при покупке недвижимости и др.) и имеет несколько разделов.
Последние включают следующие данные:
- Данные налогового агента;
- Информацию о получателе заработка;
- Доходы за определённый период;
- Применяющиеся вычеты;
- Совокупность сумм дохода и налога.
Помимо вышеуказанных сведений, в документе обязательно проставляется дата составления, номер в отчётности организации и подпись ответственного лица. Без этих данных справка не будет считаться действительной, и воспользоваться ей не удастся.
Отчётность по форме 2-НДФЛ включает информацию о получателе доходов, которая составляется исключительно по его паспорту. Даже незначительная ошибка может привести к невозможности применить документ по назначению. Изначальная внимательность при внесении данных в компьютер поможет избежать вам трудностей в дальнейшем.
Если ваша компания применяет в своей деятельности печать, то в 2019 году её можно проставлять на справке 2-НДФЛ по собственному желанию. Налоговые службы за её наличие или отсутствие штраф точно не выпишут, так как законом данный процесс не регламентируется.
Данная справка может применяться для разных целей. Кто-то из ваших сотрудников может, к примеру, отправиться в банк за оформлением кредита. В этом случае проставлять печать не требуется. Но для того чтобы у работников кредитной организации не возникло сомнений по поводу выдачи денег, лучше оставить оттиск на документе.
Если печать организации не будет проставлена, то банк в своих интересах может совершать звонки работодателю для уточнения сведений и подтверждения их достоверности. Чтобы избежать подобных неудобств и не заниматься лишней работой, вам стоит сразу оформить справку 2-НДФЛ с печатью. Это простое действие поможет избежать лишних вопросов и навязчивых звонков.
Отсутствие печати не является нарушением, но для собственного спокойствия можно и проставить её. Оттиск значительно облегчит вам жизнь, так как он повышает уверенность сторонних лиц в достоверности документа.
Справка нового образца заверяется только подписью налогового агента, а также его законного представителя по доверенности.
По собственному желанию можно дополнить документ круглой печатью. Если организация использует оттиск в своей деятельности, то его необходимо применять в отчётности согласно установленным стандартам.
Так как место для оттиска на справке 2-НДФЛ в обновлённом формате отсутствует, то ставится печать по-разному.
Правильным будет считаться её использование в следующих местах документа:
- На подписи ответственного лица;
- Нижеуказанных подписей.
Проставление оттиска таким образом является негласной общепринятой нормой. Она используется по аналогии с предыдущим образцом справки, в которой буквы «М. П.» указывали на место печати.
При трудоустройстве нового сотрудника, вам могут потребоваться сведения о нём с предшествующего места работы. Часто для этих целей запрашивается справка 2-НДФЛ.
Раньше по наличию печати можно было без особого труда определить, что документ не является подделкой. Сегодня 2-НДФЛ без печати вызывает некоторые трудности.
Требовать с работника проставить печать на документе вы не имеете права, так как закон об этом умалчивает.
В данном случае можно:
- Предварительно попросить будущего сотрудника взять справку именно с печатью по доброй воле;
- Позвонить по номеру, указанному в документе.
Второй вариант более сложный и потребует немало времени. Необходимо связаться с налоговым агентом и уточнить данные по справке 2-НДФЛ. Ответственный руководитель или бухгалтер будет проверять каждую строчку в документе с целью своевременно заметить ошибку или неверные сведения.
Новая форма справки утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения справки 2-НДФЛ. Требований о проставлении печати не содержится ни в самой форме, ни в Порядке ее заполнения. Это вполне закономерно, поскольку с 07.04.2015 наличие печати у организаций, созданных в форме ООО и АО перестало быть обязательным, кроме случаев, когда это прямо предусмотрено законом. Такое изменение было внесено Федеральным законом от 06.04.2015 № 82-ФЗ.
Теперь организация вправе сама выбирать, будет ли у нее печать или нет, закрепив свое решение в уставе:
- если от печати отказались, то ее не ставят нигде;
- если печать решено оставить, то в обязательном порядке использовать ее следует только для ряда документов в случаях, установленных законом, например: для доверенности представителя в суде, для акта о несчастном случае на производстве, для документов при выпуске ценных бумаг и в некоторых иных ситуациях.
В свою очередь ФНС разъяснила в своем письме от 17.02.2016 № БС-4-11/2577, что печать на 2-НДФЛ ставить не требуется, сославшись на Закон № 82-ФЗ и Приказ ФНС от 30.10.2015 об утверждении новой формы справки 2-НДФЛ, где место для печати не предусмотрено.
Отсутствие требования о печати организации при заполнении 2-НДФЛ не означает, что печать в справке ставить нельзя. Запрета на этот счет ни один нормативный акт не содержит.
Кто обязан сдавать справки
Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2021 г. необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС. Ими являются организации, индивидуальные предприниматели, иные лица, в соответствии со статьей 226 НК РФ, которые выплачивают доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком, работники, находящиеся с организацией в трудовых отношениях, работающие по договору подряда, иные граждане. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.
Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.
Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр. Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу. Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:
- о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
- видах и суммах доходов;
- предоставленных вычетах;
- суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налогов;
- датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.
Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм. Обратите внимание, что если организация выплачивала сотруднику только пособие, не облагаемое НДФЛ (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет), то справку в ИФНС сдавать не нужно.
Действительна или нет справка без печати?
Справка 2-НДФЛ без печати действительна. Многие работники бухгалтерии или банков всё еще могут просить принести им справку не только с подписью, но и с печатью организации. Вы вправе им отказать, и это не будет нарушением. Ведь некоторые организации могут вообще отказаться от использования печати. Тогда при всем желании вы не сможете выполнить их просьбу.
Главным требованием сейчас является подпись руководителя организации или лица, действующего на основании выданной доверенности. Это может быть, например, бухгалтер (ст. 26, 27, 29 НК РФ). Если же организация пошла навстречу работнику и поставила печать на справке 2-НДФЛ, сделать это лучше выше или ниже подписи налогового агента. То есть там, где было место для печати на предыдущих формах 2-НДФЛ.
Как правильно поставить печать на новой форме
Справка нового образца заверяется только подписью налогового агента, а также его законного представителя по доверенности.
По собственному желанию можно дополнить документ круглой печатью. Если организация использует оттиск в своей деятельности, то его необходимо применять в отчётности согласно установленным стандартам.
Так как место для оттиска на справке 2-НДФЛ в обновлённом формате отсутствует, то ставится печать по-разному.
Правильным будет считаться её использование в следующих местах документа:
- На подписи ответственного лица;
- Нижеуказанных подписей.
Проставление оттиска таким образом является негласной общепринятой нормой. Она используется по аналогии с предыдущим образцом справки, в которой буквы «М. П.» указывали на место печати.
В справке 2-НДФЛ, которую налоговый агент подает в инспекцию проставлять печать не нужно. Ведь форма справки, действительно, дажене предусматривает реквизита для проставления печати «М.П.». Специалисты ФНС с этим не спорят. В письме ФНС России от 17.02.2021 № БС-4-11/ прямо разъяснено, что печать на справке не нужна. Соответственно, налоговая инспекция не вправе отказаться принимать справку 2-НДФЛ из-за отсутствия печати.
Бухгалтерия обязана выдавать справки 2-НДФЛ своим работникам или подрядчикам на основании их заявлений. Этого требует пункт 3 статьи 230 НК РФ). Зачастую, работники обращаются за справкой для оформления банковского кредита. На выдаваемых справках печать также можете не проставлять. Любой банк обязан принимать справки 2-НДФЛ без печатей, поскольку их проставление не является обязательным в силу законодательства.
Справки с признаком 1 вы подаете на всех физлиц, которым вы выплачивали доходы в течение года. А справки с признаком 2 требуется представить, только если вы не удержали налог с каких-то доходов. Сроки сдачи справок с разными признаками различны.
Однако в протоколе о приеме справок будет стоять следующее сообщение — «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». При этом сведения о доходах физических лиц считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему, если конечно инспекторы не обнаружит в них другие ошибки. Это подтверждает ФНС России в письме от 24.05.2021 N БС-3-11/
- если «1» или «3», то справку нужно было сдать не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Данный признак указывает на то, что НДФЛ удержан и перечислен в бюджет государства в полном размере;
- если «2» или «4», то справку нужно было сдать не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Данный признак указывает на то, что НДФЛ не получилось удержать и, соответственно, перечислить в полном объеме.
Новая форма справки утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2021 № ММВ-7-11/485. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения справки 2-НДФЛ. Требований о проставлении печати не содержится ни в самой форме, ни в Порядке ее заполнения. Это вполне закономерно, поскольку с 07.04.2021 наличие печати у организаций, созданных в форме ООО и АО перестало быть обязательным, кроме случаев, когда это прямо предусмотрено законом. Такое изменение было внесено Федеральным законом от 06.04.2021 № 82-ФЗ.
- если от печати отказались, то ее не ставят нигде;
- если печать решено оставить, то в обязательном порядке использовать ее следует только для ряда документов в случаях, установленных законом, например: для доверенности представителя в суде, для акта о несчастном случае на производстве, для документов при выпуске ценных бумаг и в некоторых иных ситуациях.
Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ с 2022 года
На налоговых агентов возложена обязанность предоставлять по заявлению сотрудника или физ. лица, с которым заключен гражданско-правовой договор, справку 2-НДФЛ (п. 3 ст. 230 НК РФ). Срок ее выдачи Налоговым кодексом не установлен.
- Справки 2-НДФЛ с признаком «1» (удержать НДФЛ получилось) необходимо сдать в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля 2022 года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Узнайте, когда можно не сдавать годовую 2-НДФЛ .
- Если работодатель не смог удержать НДФЛ у сотрудника, то в ИФНС предоставляется справка 2-НДФЛ с признаком «2» (п. 5 статья 226 НК РФ). Срок – не позднее 1 марта 2022 года. Подробнее об этом в статье » Когда и на кого нужно подать справку 2-НДФЛ с признаком 2 «.
Правила заполнения 2-НДФЛ
При оформлении формы документа используется унифицированный бланк. Он содержится во всех бухгалтерских программах, осуществляющих расчет заработной платы и налогов с начисленных физическим лицам сумм.
- Все сведения, которые содержит справка, должны соответствовать регистрам налогового учета. Начисление в одном периоде (календарном году) сумм физическому лицу, которые облагаются по разным налоговым ставкам, требует заполнение соответствующих разделов справки (3-5) раздельно по каждой ставке.
- Если форма не поместилась на одном листе, то формируется многостраничный документ. Каждый лист при этом подписывается руководителем или доверенным лицом и главным бухгалтером. Печать проставлять не требуется.
- Документ состоит из пяти разделов, заполнение каждого мы рассмотрим подробнее.
- В соответствующих графах указывают общую стоимость проведенных фиксированных авансовых платежей. Приводят сведения и о сумме налогов, не подлежавших удержанию.
- В итоговой части печатают или вписывают общую сумму доходов и налогов, которые были удержаны. Также в справке проставляют сумму начисленных и излишне удержанных налогов.
- В таблице доходов проставляется месяц получения, обозначение типов доходов и их сумм по каждому типу. Это касается и вычетов.
- ИНН, выданные в России и за рубежом, фамилию, имя, отчество, кодовое обозначение документа, подтверждающего личность, адрес и сведения о месте проживания на территории РФ, код субъекта Федерации или иностранного государства. Также впечатывают серию и номер паспорта.