Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Займ от учредителя и его долг по подотчету». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Но заемные средства придется возвращать по условиям договора и сделать это нужно грамотно, учитывая все нюансы сделки. Возврат долга учредителю по договору займа осуществляется с учетом нескольких моментов: Деньги необходимо вернуть в сроки, указанные в договоре если дата возврата не установлена, то займодавец имеет право потребовать выплатить займ в течение 1 месяца в любой период действия документа. При отсутствии срока договор является бессрочным Если ссуда была получена в иностранной валюте возврат осуществляется в рублях.
С этого года будет проще экономить при выплате дивидендов учредителям
Такое двойное налогообложение не устраивает собственников, которые в результате теряют деньги. Поэтому на практике компании под давлением своих владельцев вынуждены искать различные варианты, как безопасно снизить налоговую нагрузку при выплате дивидендов.
Несмотря на выгодность поправки, закон № 368-ФЗ не изменил ставку налога у источника по дивидендам, выплачиваемым в пользу учредителя – физического лица или организации с меньшей долей в уставном капитале. Она по-прежнему равна 9 процентам независимо от срока владения долей (ст. 224, 284 НК РФ). А дивиденды в пользу иностранных организаций облагаются налогом по ставке 15 процентов, если иное не предусмотрено международными соглашениями (п. 3 ст. 284 НК РФ). Кроме того, все дивиденды за 2022 год облагаются по прежним правилам.
Как вернуть деньги из кассы организации на свой расчетный счет
(далее — Указание N 3210-У) уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее — организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.
О снятии денег с расчетного счета ООО рассказывается в видеоролике. Снимаем средства по закону Первое условие легального снятия средств с расчетного счета общества с ограниченной ответственностью (независимо от системы налогообложения) – это привязка планируемых расходов к реальной деятельности ООО.
Деньги, выданные под отчет, нельзя расценивать и как беспроцентный заем в связи с тем, что они не переходят в собственность работника (ст. 807 ГК РФ), а также по причине отсутствия договора займа между организацией и работником, подтверждающего согласие сторон на установление именно заемных отношений (ст. 808 ГК РФ). Поэтому в данной ситуации у работника не возникает дохода в виде материальной выгоды (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ), подлежащего включению в налоговую базу по НДФЛ.
При этом необходимо учитывать, что выдача денежных средств под отчет подразумевает, что физическое лицо после совершения операций в интересах юридического лица должно отчитаться об израсходованных средствах, приложив к отчету оправдательные документы, а также вернуть остаток неизрасходованных сумм (при их наличии). На практике же подотчетное лицо может не вернуть неизрасходованные денежные средства (их остаток).
Подотчетные суммы: назначение, выдача, возврат неиспользованной суммы
Допускается выдача подотчетных сумм путем перечисления их на зарплатную карту сотрудника. Но для этого нужно в приказе об управленческом учете отобразить возможность такого способа перечисления средств. В самом заявлении рабочий должен написать, чтобы деньги перечислялись на его зарплатную карту, и предоставить реквизиты. В платежном поручении назначение платежа следует указать как движение подотчетных сумм. Документы для авансового отчета, которые сдает сотрудник организации, должны включать слипы всех чеков.
Подотчетные суммы отражаются в балансе на счете 71. Дебетовое сальдо показывает задолженность сотрудника организации. По обороту отображаются выданные суммы и возмещенный перерасход. По кредиту фигурируют использование средств и возврат остатка в кассу. Учет всех сумм ведется в журнале-ордере. Записи в него вносятся на основании ПКО, РКО, авансовых отчетов. Последние сдаются кассиру только после проверки бухгалтером арифметических расчетов и целевого использования средств. Рассмотрим основные проводки.
Выдано из кассы подотчет на хозяйственные расходы
Обратите внимание. с 1 января 2012 года действует новый порядок выдачи подотчетных сумм. Теперь для того, чтобы получить подотчетные средства, работник каждый раз должен писать заявление. Руководитель компании на этом заявлении должен написать суммы, сроки выдачи подотчетных средств и поставить свою подпись и дату. Издавать приказ с перечнем подотчетных лиц больше не нужно.
По истечении трех дней после указанного в заявлении срока работник обязательно должен представить авансовый отчет с прикреплением первичных документов, доказывающих осуществленные расходы. Остаток неиспользованной суммы приходуется в кассу по приходному кассовому ордеру, а излишне потраченные средства выдаются сотруднику на основании расходного кассового ордера.
Как осуществляется возврат займа учредителю различными способами
Больше материалов по теме «Ведение бизнеса» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .
Подавляющая часть компаний время от времени берет займы. Средства могут быть взяты прямо у учредителя. Данная сделка имеет определенные нюансы. Руководитель должен правильно оформить привлечение средств, но не менее важным этапом является их возврат. Рассмотрим все нюансы этого этапа в статье.
Вопрос: Как отразить в учете получение и возврат беспроцентного долгосрочного займа от учредителя (юридического лица)?
Организацией получен заем от учредителя в сумме 5 000 000 руб. сроком на 24 месяца. Согласно договору заем является беспроцентным. В установленный договором срок заем возвращен.
Посмотреть ответ
Что нужно, чтобы вернуть займ учредителю?
Существует несколько способов погасить долг перед учредителем:
- Вернуть деньги из кассы
Законодательно запрещено давать деньги из кассы в долг, но возврат займа прямо не запрещен. Однако нельзя возвращать долг из средств, которые являются выручкой организации.
При этом сделку должно одобрить общее собрание участников, и составлен соответствующий протокол. Учредитель и юрлицо подписывают соглашение об отступном, которое фиксирует согласие учредителя на возврат долга товаром.
Перечислить сумму займа на расчетный счет.
В любом случае, операция возврата должна быть отражена в бухгалтерском учете организации. Еще один важный нюанс – если займ был взят в валюте, вернуть его организация обязана в рублевом эквиваленте.
Помощь при оформлении займа
Чтобы у организации или учредителя не возникло проблем с возвращением долга, необходимо составить договор займа с учетом пожеланий обеих сторон и норм законодательства. Соглашение позволяет организации зафиксировать на бумаге, в каком порядке она предпочитает вернуть займа учредителю. Кроме того, по средствам, полученным в качестве займа, юрлицо не должно платить налог. Договор займа подтвердит происхождение средств в контролирующих органах.
Юристы «Альфагрупп» составят соглашение, опираясь на действующее законодательство, и позаботятся о том, чтобы в него были включены все необходимые условия. Наши юристы проконсультируют Вас по вопросам налогообложения и подскажут, как лучше оформить передачу денежных средств в пользование организации.
Участие квалифицированных юристов «Альфагрупп» позволит организации получить материальную помощь от учредителя в соответствии с буквой закона и избежать проблем с налоговой инспекцией.
Куда вложить деньги в 2021 году, чтобы не потерять
Надежным методом уберечь деньги является инвестирование в драгоценные металлы, в частности золота. Приобретаются металлы в форме слитков, которые хранятся в банковских учреждениях. Стоимость металла формирует специальный счет. Цена металла может колебаться, но в целом обеспечивается надежная прибыль от такого вида инвестирования средств. Если сделки с металлом производятся в обезличенном виде, то НДС не взимается. В противном случае налог составляет 18%.
Еще почитать: Фссп по ростовской области официальный сайт узнать задолженность по фамилии
Большая часть членов общества совершенно не разбирается в политике. Им нет ни какого дела до экономических процессов, происходящих в стране и тем более они не желают вникать в тонкости государственного управления. Их интересует только один вопрос: как оптимально распорядиться своими денежными средствами во время кризиса.
Приказ о выплате дивидендов учредителям
Если говорить о хранении, то тут все не намного сложнее: после издания приказа, знакомства с ним всех обозначенных в нем работников, а также его учета документ надо подшить в папку вместе с другими такими же бумагами. Здесь он должен быть весь период своего действия, после чего его можно перенаправить в архив или утилизировать (но также с соблюдением специально установленного регламента).
Рекомендуем прочесть: Можно Ли В Выходные Шуметь Ремонтом В Квартире
Если вам поручено создание приказа о выдаче дивидендов, с которым вы никогда ранее дела не имели, посмотрите приведенный ниже образец и учтите наши рекомендации – таким образом вы без усилий составите нужное вам распоряжение.
Что грозит АО за выплату дивидендов из кассы
С другой стороны, Закон об АО не регулирует «кассовые» вопросы. И от того, что дивиденды выплачены из кассы, порядок работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций не нарушается. В частности, деньги для этих целей снимаются в банке, приходуются в кассу, выдаются по расходному кассовому ордеру. Значит, это — нарушение законодательства об АО, а не законодательства в сфере финансов.
Во-первых, в выплате дивидендов наличными проверяющие (территориальные органы ЦБ РФ) могут усмотреть воспрепятствование обществом реализации акционером прав, удостоверенных ценными бумагами . То есть его права на получение дивидендов безналичным способом. Между тем акции удостоверяют само по себе право на получение дивидендов без оговорки на способ их выплаты . Да и раз акционер получил их наличными, значит, такой способ выплаты его устроил. Поэтому его права не нарушаются. И жалобы с его стороны маловероятны. Но лучше все же выплачивать дивиденды в соответствии с буквой закона. Ведь размер штрафа для организации составляет ни много ни мало 500-700 тыс. руб. А срок давности привлечения к ответственности — 1 год .
Рекомендуем прочесть: Как Снизить Процент По Ипотеке На Уже Взятую Ипотеку Для Многодетных Семей
Оплата услуг ИП за управление компанией
Еще один способ вывести деньги на личный счет учредителя — получить их в качестве оплаты услуг по управлению своей же компанией. По закону, ООО может нанять для управленческих функций физлицо, ИП или другую компанию. Самый выгодный вариант — заключить договор на оказание , тогда можно не только избежать переплат по налогам (6% с дохода вместо НДФЛ 13%), но и хорошо сэкономить. Очень важно, чтобы ИП не был аффилирован с собственниками бизнеса (примечание редакции).
Пример
Организация на ОСНО оплатила ИП-управляющему на УСН «Доходы» 200 000 рублей за его услуги согласно договору. Из этой суммы управляющий оплатил налог 200 000 рублей х 6% = 12 000 рублей. «Чистыми» осталось 188 000 рублей.
Далее эти 200 000 организация включила в расходы и таким образом уменьшила налогооблагаемую базу на 200 000 рублей х 20% = 40 000 рублей. При других комбинациях налоговых систем предпринимателя-управляющего и компании этот способ также очень выгоден.
В законе нет запрета на применение данного вывода средств, но по причине часто фиктивных услуг учредителя ФНС внимательно следит за такими договорными отношениями. Чтобы сотрудничество ООО с ИП налоговиками не было признано обычными трудовыми отношениями, а компания не попала под штрафные санкции, следует:
- указывать в договоре с ИП конкретные функции управляющего — количество проведенных совещаний, участие в переговорах, отстаивание интересов ООО в государственных структурах, обязанности управления персоналом и т. д. Также нужно проверить, чтобы в трудовом договоре у других руководящих сотрудников не было дублирующих функций;
- прописывать в соглашении цель привлечения управляющего-ИП, указывать его квалификацию и опыт — почему именно эта кандидатура подходит для организации.
- детально описывать вознаграждение и способы его расчета. К каждой оплате услуг управляющего должен быть приложен отчет о выполненной работе с суммами за каждый пункт.
- не выводить всю полученную прибыль организации на оплату услуг ИП.
Договор с ИП можно заключить не только на управленческие функции, но и на передачу интеллектуальных прав, аренду имущества и др. Важно чтобы любой вывод средств был документально обоснован, а у организации наблюдался рост финансовых показателей. Тогда ФНС не заподозрит руководство ООО в уклонении от уплаты налогов.
Куда вложить деньги в 2020 году, чтобы не потерять
Надежным методом уберечь деньги является инвестирование в драгоценные металлы, в частности золота. Приобретаются металлы в форме слитков, которые хранятся в банковских учреждениях. Стоимость металла формирует специальный счет. Цена металла может колебаться, но в целом обеспечивается надежная прибыль от такого вида инвестирования средств. Если сделки с металлом производятся в обезличенном виде, то НДС не взимается. В противном случае налог составляет 18%.
Еще почитать: Как посчитать неотгуленный отпуск при увольнении калькулятор
Большая часть членов общества совершенно не разбирается в политике. Им нет ни какого дела до экономических процессов, происходящих в стране и тем более они не желают вникать в тонкости государственного управления. Их интересует только один вопрос: как оптимально распорядиться своими денежными средствами во время кризиса.
Можно ли выдать дивиденды из кассы ооо в 2021 году
Порядок выплаты дивидендов устанавливается уставом общества или решением акционеров общества (п. 4 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»). Выплата дивидендов наличными деньгами сама по себе не противоречит законодательству.
Таким образом, перечень выплат, на которые может быть направлена наличная выручка, ограничен и выплата дивидендов акционерам (участникам) в нем отсутствует.
Налоговые органы при проверке соблюдения кассовой дисциплины могут привлечь организацию к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.
1 КоАП РФ за несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, выразившееся в расходовании денежных средств на не разрешенные Указанием N 1843-У цели.