Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Из больницы — в налоговую. Как вернуть деньги, потраченные на лечение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Документы для оформления вычета пенсионеру
Продолжая работать, пенсионер может оформить налоговый вычет как через работодателя, так и через налоговую инспекцию.
|
Через ИФНС |
Через работодателя |
|
На следующий год после получения права на льготу |
В том году, когда получено право на льготу |
Может ли получить вычет неработающий пенсионер
Широко распространена точка зрения, что налоговый вычет для пенсионеров производится только в том случае, если они официально уплачивают НДФЛ в размере 13%. Это возможно, если пенсионер:
- продолжает трудовую деятельность, а его отношения с работодателем официально оформлены. Проще говоря, работодатель удерживает с ежемесячной зарплаты пенсионера 13% подоходного налога;
- имел в течение 4-х лет до выхода на пенсию работу, получал за нее заработную плату и регулярно уплачивал налоги на нее;
- имеет другой источник дохода, с которого уплачивается налог в размере 13%. Это:
- дивиденды;
- собственный бизнес;
- авторские права;
- сдача жилья в наем или движимого и недвижимого имущества в аренду.
В приведенном перечне не видно возможностей для получения вычета неработающими пенсионерами. Но в каждом правиле есть свои исключения. Предусмотрены они законодательством и для неработающих пенсионеров.
Предположим, пенсионер решает продать квартиру или дом, которыми он владел менее минимального предельного срока — равно как и всем физлицам, в этом случае ему надо будет заплатить налог с полученных от сделки доходов. В зависимости от того, каким образом была получена недвижимость, минимальный срок может составлять три года или пять лет.
Существует общее правило, согласно которому при продаже недвижимости до истечения минимального срока владения можно уменьшить налоговую базу. Для этого надо заявить в налоговую о праве на вычет в размере 1 млн рублей — в данном случае статус работающего или безработного не будет играть никакой роли.
Соответственно, если пенсионер решает продать квартиру или дом, которыми он владел дольше минимального срока, то налога при продаже не будет.
Разберем ситуацию на примере: в 2017 году близкий родственник подарил пенсионеру квартиру. В 2019 году он данную квартиру продал по цене 1,4 млн рублей. Срок владения квартирой составил 2 года, это меньше установленного минимального срока — нужно платить НДФЛ в размере 13% от стоимости продажи. Заявив о своем праве на вычет в 1 млн руб., пенсионер уменьшит налогооблагаемую базу и будет платить 13% уже не от всей суммы (1,4 млн руб.), а только от 400 тыс. рублей (1,4 млн – 1 млн = 400 тыс.). Итого налог составит 52 000 руб. вместо 182 тыс. рублей.
Возврат подоходного налога за лечение зубов неработающим пенсионерам
На проведение лечения зубов обычно уходит много денег, тем более что большинство услуг, оказываемых дантистами, являются платными.
Не все граждане знают, что налоговая льгота на лечение относится и на услуги стоматолога.
Вернуть 13% можно с таких услуг, как:
- Постановка брекетов.
- Протезирование зубов.
- Установка имплантов.
- Другие услуги стоматолога, связанные с лечением зубов.
К получению льготы применяются те же показатели по сроку давности и сумме выплат, что и в других случаях. Соответственно пакет документов также является стандартным, как и при предоставлении заявления на выплату льготы на лечение.
Сумма полученной выплаты будет зависеть от определения оказанных стоматологических услуг (дорогостоящее или обычное лечение).
При признании лечения дорогостоящим (оформляется в документах с кодом №2), вычет в размере 13% возвращается от всей суммы, потраченной на получение стоматологических услуг, но в пределах ранее уплаченного налога.
Если полученные услуги помечаются кодом №1, то лечение зубов является обычным, соответственно вычет в размере 13% возвращается от суммы 120 тыс. рублей и не превышает 15,6 тыс. рублей.
Дополнительная информация: Критерием определения услуг будет являться не окончательная затраченная сумма, а отнесение данных услуг к дорогостоящим, в соответствии с утвержденным перечнем (Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001). Например, к дорогостоящему лечению будет относиться установка имплантов.
Для получения выплат при проведении лечения зубов нужно подготовить следующие документы:
- взять в стоматологической поликлинике или частном зубном кабинете документ, подтверждающий оплату услуг по зубопротезированию или других стоматологических услуг;
- оформить договор на оказание услуг по лечению и запросить копию лицензии мед.учреждения;
- подготовить копии финансовых документов и договора;
- заполнить налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ и написать заявление о возврате 13%;
- приложить налоговую декларацию 2НДФЛ;
- если возврат оформляют работающие близкие родственники, то документы, подтверждающие данное родство.
Если декларация заполнена правильно, то по прошествии небольшого промежутка времени, гражданин, оформляющий возврат налога, получит насчитанную сумму.
Вычет при дорогостоящих операциях для пенсионеров
Главным отличием дорогостоящего от обычного лечения является отсутствие максимального потолка потраченных на лечение средств (лимит при обычном лечении – 120 тыс. рублей). Планкой для получения выплаты будет являться сумма налога, уплаченного за взятый для расчета год.
При заполнении документов в соответствующей графе указывается о дорогостоящем лечении или, в противном случае, графа о сумме, уплаченной для обычного лечения.
При заполнении справки об уплате медуслуг в лечебном учреждении, специалист находит в соответствующим перечне и указывает либо код услуги 1, либо код услуги 2, что соответствует дорогостоящему лечению. Перечень для 3 НДФЛ утвержден Постановлением Правительства №201 от 19.03.2001 г. и изменениями и дополнениями утв. Правительством РФ №411 от 26.06.2007 г. В данный список включено 27 различных мед.услуг, например, хирургическое лечение и трансплантация органов.
Поэтому, перед заполнением документов можно проверить относится ли лечение заболевания к перечню дорогостоящих медицинских услуг.
Как работающему пенсионеру получить налоговую компенсацию при продаже собственного жилья.
Для этого необходимо:
- Подготовить требуемые документы, которые дадут возможность оформить возврат части налоговых платежей.
Основные документы, которые необходимо подготовить:
- Заявление, содержащие информацию о праве гражданина на получение денежной компенсации от государства.
- Копия ИНН гражданина.
- Ксерокопия всего паспорта заявителя.
- Заполненная декларация о доходах гражданина по форме 3- НДФЛ.
- Оформленная на предприятии справка по форме 2-НДФЛ.
- Копия документа, подтверждающего приобретение недвижимости.
- Копия документа, подтверждающего прохождение государственной регистрации приобретенного имущества.
- Информация о том, куда можно будет перевести денежные средства по возврату имущественного вычета.
- Копия пенсионного удостоверения гражданина.
- Другие.
Рекомендация. Для сотрудников налоговой инспекции следует подготовить не только копии вышеперечисленных документов, но так же и их оригиналы.
Условия предоставления вычета пенсионеру
Пенсия — неналогооблагаемая выплата, однако ошибочно считать это основанием для отказа в льготе. Человек вправе вернуть средства, сверхуплаченные в бюджет, путем переноса остатка суммы, то есть, если человек стал пенсионером и после этого не прошло 4 лет, он вправе оформить возврат на купленное имущество. Платежи начисляются за предшествующие сделке 3 года (тот период, когда совершались отчисления в бюджет) и непосредственно за год, в котором произошла покупка. При этом допустимо неоднократное оформление льготы, ограничением выступает только величина вычета. При достижении предельной суммы выплаты аннулируются.
ВАЖНО! Для военных пенсионеров не предполагается льгот, вычет производится на стандартных основаниях. Имеет значение обстоятельство, продолжает гражданин рабочую деятельность или нет.
Возможность возврата для пенсионеров-инвалидов определяется аналогично, как для обычных: учитывается, получает ли он налогооблагаемые поступления, сколько прошло лет после присвоения статуса, когда оформлена собственность и так далее.
Социальный налоговый вычет гарантирован для работающих пенсионеров на общих основаниях, как и для любого другого трудящегося гражданина страны. Это означает, что максимальный размер налогового социального вычета ограничен лимитом в 50 000 рублей, а в совокупности не более 120 000 рублей.
Социальные налоговые вычеты положены при следующих видах оплаты:
- за собственное обучение и обучение детей до 24 лет;
- по договору негосударственного пенсионного страхования в размере внесенных страховых сумм;
- в размере дополнительных страховых взносов на накопительную часть;
- в размере взносов по договору добровольного страхования жизни при заключении договора не менее, чем на 5 лет;
- за услуги медорганизаций (в том числе за лекарства, приобретенные за собственные средства)
Если лечение является дорогостоящим и внесено в законодательный реестр, то возмещение расходов происходит в полном объеме без учета установленных лимитов.
Налоговый вычет за лечение и санаторное оздоровление является самым популярным типом. Условия, которые необходимо соблюсти:
- оплата была произведена собственными средствами пенсионера;
- медицинская организация имеет лицензию на ведение деятельности и уплачивает налоги;
- лекарства включены в официальный реестр;
- все потраченные расходы можно подтвердить документально;
- вид медицинской услуги включен в реестр.
Другой вид популярного вычета – вычет за обучение.
Условия получения данного типа вычета:
- организация должна иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
- есть договор на оказание платных услуг;
- расходы по оплате обучения можно подтвердить.
Среди видов обучения можно выделить:
- обучение в ВУЗе на платной основе;
- получение прав в автошколе;
- обучение на платных тренингах и семинарах;
- изучение иностранного языка.
Краткое описание основных способов возврата НДФЛ для пенсионера
Итак, если у пенсионера образовалось право на тот либо иной налоговый вычет, он может оформить его одним из доступных способов: у нанимателя в текущем году либо через ИФНС в следующем. Если пенсионеру не совсем понятно, что ему следует предпринять, чтобы вернуть НДФЛ, рекомендуется обратиться за консультацией в ИФНС.
Порядок оформления каждого вида вычета регламентирует НК РФ. Например, стандартный вычет оформляется согласно , имущественный – , социальный – , инвестиционный – и т. д.
Если у пенсионера есть постоянная работа, он имеет право выбора. На свое усмотрение он может обратиться за вычетом в ИФНС либо к своему нанимателю (налоговому агенту). Принцип оформления везде, по сути, одинаков. Нужно будет писать заявление, собирать и подавать подтверждающие документы. Между тем, при обращении в ИФНС понадобится еще и декларация 3-НДФЛ, а вот процесс оформления у нанимателя этого не требует.
И еще одно очень существенное отличие процедуры оформления в ИФНС у нанимателя касается срока обращения. Если у нанимателя сделать это можно, что называется «сегодня – на сегодня», т. е. буквально в текущем году, то у ИФНС только по истечении соответствующего периода. Так, чтобы получить вычет за 2021 г. подавать декларацию, заявление и документы в ИФНС нужно будет в 2021 г. Причем подать их можно на протяжении всего 2021 г., в любое удобное для заявителя время.
Особенности возврата НДС по ипотеке
Если пенсионер воспользовался ипотечным кредитом для покупки квартиры, то он вправе вернуть назад не только 260 тыс.р. в части основного вычета, но и до 390 тыс.р. по уплаченным банку процентам (выплаты разделяются на две части). Конечно, такой вариант покупки не очень распространен: большинство банков ограничивают доступ лицам почетного возраста к заемным средствам по долгосрочным заимствованиям.
При возмещении затрат по банковским процентам необходимо учитывать три основных правила:
- Получение возврата по процентам допускается только после возникновения права получения основного имущественного вычета. Если же ипотека оформлена ранее момента получения акта приема-передачи, то в состав вычета все равно допускается включить все уплаченные проценты с 1-го дня внесения ипотечных платежей.
- По договорам, оформленным до 2014-го года, не действуют лимиты (вернуть можно все проценты без ограничений). С 2014 года введен лимит в 3 млн.р.
- Вычет допускается получить только в пределах фактически уплаченных в пользу банка сумм. Размер выплат необходимо подтвердить документально и получить банковскую выписку.
На нашем сайте можно найти больше информации о получении налогового вычета в таких случаях:
- для индивидуального предпринимателя;
- безработному;
- на ребёнка;
- если квартира покупалась у родственника.
Распространенные ошибки при оформлении вычета по НДФЛ
Ошибка 1. Неработающий пенсионер при покупке жилья не может передавать право на имущественный вычет кому-либо из своих родственников.
Если, к примеру, пенсионерка купила квартиру, но на этот момент она получает только пенсию, и у нее нет работы, то ее взрослые дети за нее получить вычет не смогут. Как таковое право на вычет у нее при этом образуется, но получить его самостоятельно она не может из-за отсутствия дохода. Данная норма применяется, даже если пенсионерка раньше вычетом не воспользовалась.
Ошибка 2. Предоставление вычета при покупке жилья имеет ряд особенностей, которые следует учитывать во избежание ошибок при его оформлении.
Так, если жилье куплено супругами в период брака, они оба имеют право на вычет, т. к. приобретенное жилье является их совместной собственностью. При этом вычет распределяется между ними на их усмотрение, по договоренности.
Далее, если жилье куплено до 2014 г. в долевую собственность, вычет предоставляется его совладельцам. Его сумма распределяется между ними согласно их долям.
При некоторых обстоятельствах вычет вообще не предоставляется. Например, если покупка квартиры оплачена за счет нанимателя либо из бюджетных средств. Перечисленные нормы в полной мере касаются и пенсионеров.
Какие вычеты может получить пенсионер?
Представим в виде таблицы налоговые вычеты, которые могут быть получены отдельными категориями пенсионеров.
| Вид вычета | Работающие пенсионеры | Неработающие пенсионеры |
| Стандартный | Можно оформить | Оформление невозможно |
| Социальный | Можно оформить | Оформление невозможно |
| Имущественный | Можно оформить | Оформить можно, если получение заработной платы прекратилось не больше трех лет назад |
Оформление стандартного вычета обычно проблем не вызывает. Их можно получить на ребенка и на себя. Обычно дети пенсионеров уже достигли совершеннолетия и не учатся на очной форме в вузах. Поэтому первый вариант для таких категорий граждан практически неактуален. Получить стандартный вычет на себя могут некоторые категории налогоплательщиков, например, военнослужащие или лица, участвовавшие в устранении Чернобыльской аварии. Полный список приведен в статье 218 Налогового кодекса.
Для получения стандартного вычета достаточно предоставить работодателю документы, подтверждающие право на него. Процедура оформления других вариантов возмещения более сложная. Поэтому, целесообразно рассмотреть их подробнее.
Социальный налоговый вычет гарантирован для работающих пенсионеров на общих основаниях, как и для любого другого трудящегося гражданина страны. Это означает, что максимальный размер налогового социального вычета ограничен лимитом в 50 000 рублей, а в совокупности не более 120 000 рублей.
Социальные налоговые вычеты положены при следующих видах оплаты:
- за собственное обучение и обучение детей до 24 лет;
- по договору негосударственного пенсионного страхования в размере внесенных страховых сумм;
- в размере дополнительных страховых взносов на накопительную часть;
- в размере взносов по договору добровольного страхования жизни при заключении договора не менее, чем на 5 лет;
- за услуги медорганизаций (в том числе за лекарства, приобретенные за собственные средства)
Важно! Если лечение является дорогостоящим и внесено в законодательный реестр, то возмещение расходов происходит в полном объеме без учета установленных лимитов.
Налоговый вычет за лечение и санаторное оздоровление является самым популярным типом. Условия, которые необходимо соблюсти:
- оплата была произведена собственными средствами пенсионера;
- медицинская организация имеет лицензию на ведение деятельности и уплачивает налоги;
- лекарства включены в официальный реестр;
- все потраченные расходы можно подтвердить документально;
- вид медицинской услуги включен в реестр.
Другой вид популярного вычета – вычет за обучение.
Условия получения данного типа вычета:
- организация должна иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
- есть договор на оказание платных услуг;
- расходы по оплате обучения можно подтвердить.
Среди видов обучения можно выделить:
- обучение в ВУЗе на платной основе;
- получение прав в автошколе;
- обучение на платных тренингах и семинарах;
- изучение иностранного языка.
Как получить налоговый вычет для работающего пенсионера
Для того, чтобы получить налоговый вычет впервые пенсионер должен обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации с паспортом и заявлением.
Для налогового вычета по земельному налогу при обращении предоставляется уведомление с указанием участка, к которому будет применяться этот вычет. Подобное уведомление легко найти в личном кабинете налогоплательщика сайта Госуслуг, где можно заполнить специальную форму в онлайн-режиме. Заявление можно также заполнить от руки, отправить по почте или принести в инспекцию самостоятельно.
Важно! Даже если такого заявления от пенсионера не будет, налоговиками будет назначен вычет автоматически применительно к участку с максимальной налоговой базой (при владении несколькими одновременно).
Варианты оформления имущественного вычета для работающего пенсионера:
- путем обращения в налоговую инспекцию со всеми собранными документами. После проверки документов сумма вычета будет возвращена пенсионеру на указанный реквизиты в банке;
- для работающего пенсионера допускается вернуть вычет через своего работодателя в виде ежемесячной суммы – прибавки к заработной плате.
Важно! Право применять вычет допускается сразу после покупки недвижимости, не следует дожидаться окончания календарного года. В такой ситуации отсутствует необходимость заполнения декларации по форме 3-НДФЛ. При этом посетить инспекцию надо будет два раза в год:
- первый раз с документами при приобретении жилья;
- второй раз через месяц для получения уведомления, в котором отражается право получить вычет. Такое уведомление далее передается в бухгалтерию работодателя.
Налоговый вычет для пенсионеров
Актуально на: 10 июня 2019 г.
Налоговый вычет для пенсионеров зависит от того, какие именно расходы он хочет возместить.
Если, например, пенсионер хочет вернуть часть денег, израсходованных на свое лечение, то ему необходимо обратиться в налоговый орган для получения социального налогового вычета (ст. 219 НК РФ). Если же пенсионер хочет вернуть часть денег, потраченных на приобретение недвижимости, то в налоговый орган нужно заявить об имущественном налоговом вычете (ст. 220 НК РФ).
Налоговый вычет позволяет гражданам вернуть часть НДФЛ, суммы которого ранее были удержаны с их зарплаты работодателем и перечислены в бюджет. Помимо этого, применение вычета позволяет уменьшить сумму налога к уплате. То есть претендовать на налоговые вычеты могут граждане, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13% (например, зарплату по трудовому договору).