Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Система налогообложения для розничной торговли». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Упрощёнка делится на два вида — «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае нужно платить налог, в размере 6% от дохода, а во втором — 15% от прибыли, которая определяется «по оплате», т.е. исходя из поступлений и расходов денежных средств. Это стандартные ставки, но регионы имеют право их снижать — до 1% для объекта «Доходы» и до 5% — для объекта «Доходы минус расходы».
На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке
Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:
- вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
- сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
- количество наемных работников не больше 100,
- сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.
УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:
-
УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.
К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:
- если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
- если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.
Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.
В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:
- 4%, если работаете с физ.лицами,
- 6% — с ИП и организациями.
Инструкция по подаче документов для регистрации ИП
Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.
Читать статью Открыть ИП самостоятельно
Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…
Предприниматели получили возможность работы на патенте с 1 января 2013 г. в отношении определенных видов деятельности.
Для того чтобы работать на патенте следует учитывать некоторые ограничения.
Первое ограничение касается средней численности наемных работников у ИП. Средняя численность наемных работников ИП за налоговый период не должна превышать 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности (ст.346.43 НК РФ).
Второе ограничение касается осуществляемых предпринимателем видов деятельности.
Третье ограничение – доходы от всей патентной деятельности должны быть не более 60 млн рублей в год.
Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п.5 ст.346.45 НК РФ).
ИП на патенте заменяет уплату НДФЛ и НДС. А налог на имущество за недвижимость, которая используется на патенте, оплачивается, если властями установлена кадастровая стоимость недвижимости (ст. 346.43 НК РФ).
Применяя патент, ИП избавлен от бумажной волокиты. Ему не нужно заполнять декларацию, а ИП с наемными работниками сдает только «зарплатную» отчетность.
Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года
Плюсы:
- Список видов деятельности для ПСН стал шире.
- Теперь на патенте могут работать магазины и кафе с площадью до 150 кв. м.
- ИП на патенте смогут использовать налоговые каникулы до 2023 года включительно.
- Если ИП с годичным патентом в 2021 году превысит лимиты для ПСН, то он будет пересчитывать налоги не с начала года, а с начала месяца.
- Предприниматели теперь могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и больничные.
Минусы:
- Теперь практически все условия применения ПСН определяют региональные власти. Например, больше нет ограничений по стоимости патента.
- С 2021 года меньше предпринимателей на патенте смогут работать без онлайн-касс. ИП, которые не входят в льготный список, должны будут нести дополнительные затраты на приобретение и обслуживание ККТ.
Из этой статьи вы узнаете:
- Что стоит помнить об особенностях патентной системы.
- Список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым.
- На ПСН изменили ограничение по площади и ввели лимит по количеству транспорта.
- Региональные власти теперь могут определять условия для ПСН.
- Для ИП, получивших патент на весь 2021 год, налоговый период равен месяцу.
- Налоговые каникулы для ИП на патенте продлили до 31 декабря 2023 года.
- Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы.
- Меньше предпринимателей на патенте могут работать без кассы.
- Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года.
В чем разница между УСН и Патентом
Итак, УСН для ИП или патент – что лучше? Понимание лучшей системы приходит при разборе, как и на что начисляется налог на патент или УСН для ИП.
При УСН оплачивать налог можно двумя путями:
- 6 % налог. В таком случае ИП оплачивает 6 % от всего своего дохода, при этом дополнительно идет оплата за себя и за своих сотрудников, если они есть. В оплату входят отчисления в Пенсионный Фонд и Фонд медицинского страхования.
- 15 % налог. Здесь более интересно. Предприниматель уплачивает 15 % от своего дохода, но уже после вычета расходов. То есть, например, предприниматель производит и продает мебель на 1 миллион рублей, а на ее производство у него уходит 500 000 руб., то налог взимается только с чистой прибыли. При этом выплаты по медицинской страховке и в ПФР остаются.
Налог на профессиональный доход
В 2020 году появился новый режим, подходящий для предпринимателей – НПД. Он основан на уплате налога на профессиональный доход. Однако для него введены серьезные ограничения, из которых для розничных магазинов актуальны в большей степени такие:
- можно продавать исключительно товары, произведенные своими руками (перепродажа запрещена);
- нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
- доход ИП с начала года не должен быть больше 2,4 млн рублей.
Если хоть одно из этих требований не выполняется, ИП переводится на основную систему. Тем не менее мелким магазинам, в которых предприниматель лично предлагает к продаже товары собственного изготовления, этот режим может подойти. Из его плюсов отметим, что предприниматель не должен:
- представлять отчетность;
- покупать онлайн-кассу – чеки формируются через мобильное приложение;
- платить взносы на страхование (однако и на пенсию за период применения НПД рассчитывать не придется).
Что лучше — УСН или ПСН?
Если деятельность предпринимателя не противоречит вышеперечисленным ограничениям, он должен решить, что лучше для ИП — патент или УСН. Сделать это поможет наша таблица.
Элемент учета
УСН
ПСН
Срок действия
Бессрочно
От месяца до года, в пределах календарного года
Представление отчетности
Годовая декларация подается до 30 апреля следующего года
Не представляется
Уплата налога
Ежеквартальные авансовые платежи
При получении на срок менее 6 мес. уплачивается разово до конца срока действия.
Уплачивается в размере 1/3 стоимости в течение 90 дней после получения и 2/3 до конца действия патента на срок от 6 месяцев
Налог
6% от полученного дохода,
15% от доходов, уменьшенных на величину расходов
6% от потенциально возможного дохода, установленного законом региона РФ
Вычеты
Возможно использование вычетов, в т. ч. на величину торгового сбора и страховых взносов.
От уплаты торгового сбора ИП на ПСН освобождены. Сумму патента можно уменьшить на величину страховых взносов и выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. Вычеты на применение ККТ в 2021 году уже не действуют
Начало применения
После постановки на учет либо с начала нового года
В любое время
Заявление подается
До 31 декабря предыдущего года либо в течение 30 дней после начала деятельности
При госрегистрации или в течение 10 дней до начала применения ПСН
Окончание применения режима
В конце календарного года, при прекращении ведения этого вида деятельности вообще, при утрате права на УСН
В любой момент
Когда выгоднее предпринимателю при этом же виде деятельности применять УСН, а не патент?
Если доход предпринимателя меньше потенциально возможного дохода, то при равных ставках патента и УСН выгоднее применять УСН.
Во многих регионах власти снижают ставку УСН. Например, в Тюменской области ставка единого налога – 1 процент действует до 31.12.2023 г. в отношении некоторых видов предпринимательской деятельности. А для предпринимателей с упрощенкой «доходы минус расходы» установлена единая ставка 5% до 31.12.2023 г.
Например, в Московской области до 01.01.2022 г. (Закон Московской области от 12.02.2009 г. № 9/2009-ОЗ) действуют налоговые каникулы для всех впервые зарегистрированных ИП-«упрощенцев» (независимо от выбранного объекта налогообложения), которые осуществляют предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. На сегодняшний день – это 50 видов деятельности. Например, ремонт машин и оборудования (в части предоставления услуг по ремонту и обслуживанию насосов, компрессоров, подшипников, а также двигателей и турбин, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных двигателей), медицинская и стоматологическая практика.
Помимо математических расчетов, нельзя забывать, что не по всем видам деятельности можно приобрести патент, несмотря на то, что Правительство РФ ежегодно расширяет их перечень (ст.346.43 НК РФ). Например, предприниматель не сможет купить патент, занимаясь продажей маркированных товаров. Таких как, одежда, обувь, сигареты, лекарственные средства, меховые изделия.
Существенное ограничение действует и по численности работников ИП – в штате не должно быть более 15 человек в среднем за налоговый период.
Поэтому при расширении бизнеса и, как следствие, увеличении числа работников, ИП уже не сможет работать на патенте.
Сравнение: что выгоднее для ИП
Плюсом ЕНВД является тот факт, что ИП с сотрудниками могут уменьшить рассчитанный ЕНВД за счет страховых взносов, уплаченных за работников, а также выплаченных им больничных пособий. Фиксированные взносы самого ИП при этом не учитываются, а налог можно уменьшить не более, чем на 50 %.
- данная форма налогообложения предоставляется только индивидуальным предпринимателям;
- стоимость патента, то есть патентный налог, нельзя уменьшить за счет фиксированных взносов ИП или страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников;
- помимо того, что ограничен список работ, нельзя нанимать более 15 сотрудников;
- отработка предприятия в убыток не скажется на оплате стоимости патента.
Что выгоднее патент или енвд для ип
Эта система налогообложения применяется в отношении более 10 видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п.2 ст.346.26 НК РФ. В их числе бытовые, ветеринарные услуги, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, общественное питание и др.
- средняя численность персонала не должна превышать 100 человек;
- деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имущества;
- режим введен на территории муниципального образования;
- не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
- в местном нормативном правовом акте упоминается осуществляемый вид деятельности.
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
Налог Сроки до 01.01.23 (старые) Сроки с 01.01.23 (новые) НДС 25 числа 28 числа На прибыль (за год и авансы) 28 марта 28 марта Упрощенка для ИП 30 апреля 28 апреля Упрощенка (авансы) 25 апреля 25 июля
25 октября
28 апреля 28 июля
28 октября
НДФЛ в зависимости от дохода 28 числа Взносы ИП (фиксированные) 31 декабря 31 декабря Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) 1 июля 1 июля Плюсы и минусы упрощенки (УСН)
Самозанятый и ИП — в чем разница и что выгоднее открыть
В получении упрощенного режима практически нет ограничений, и сегодня это самый популярный режим. Все ИП, у которых в штате не более 100 сотрудников и годовой доход не более 120 миллионов руб., могут спокойно перейти на УСН.
Условия УСН
Плюсом перехода на упрощенную систему будет:
- Благодаря низким процентам высвобождаются средства на дальнейшее развитие бизнеса.
- Освобождение он налогов на прибыль, имущество (кроме недвижимости) и НДФЛ.
- Упрощенное ведение бухгалтерии, плюс вместо, чтобы сдавать поквартальные отчетности достаточно раз в год подавать декларацию о доходах.
Минусов тоже хватает, хотя для многих предпринимателей это не будет проблемой:
- Многие предприятия на ОСН не готовы работать с ИП на УСН из-за отсутствия налога на НДС, это значительно усложняет отчетность для предприятий на ОСНО.
- Каждый ИП на УСН должен иметь кассовый аппарат.
- При убыточности дела в любом случае оплачивается однопроцентный налог.
Также существует ограничение, из-за которого ИП могут отказать в получении УСН – это наличие в составе учредителей предприятия юридических лиц, чья доля более 25 %.
Выгода и проблемы патентной системы
Какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля — что выбрать
Система была введена еще 2013 году, ИП работающих таким способом до сих пор насчитывается всего 2 % от трех с лишним миллионов предпринимателей по всей стране. Хотя условия на первый взгляд довольно привлекательны, система имеет несколько весомых недостатков, которые можно обозначить следующими пунктами:
- Региональные власти вправе самостоятельно изменять правила предоставления патента и не предоставлять его предпринимателю, предвидя низкие поступления налогов в бюджет в сравнении с той же УСН.
- На сегодняшний день право претендовать на ПСН имеют только 49 направлений, и это число может отличаться в большую или меньшую сторону в зависимости от региона.
- Ограничение численности сотрудников и максимального дохода. Не более 15 сотрудников и годовой доход не больше 60 миллионов руб. При этом, если на момент получения патента, доход находился в пределах допустимого, а в период действия патента прибыль превысила лимит, ИП должен вести книгу учета доходов.
- Ограничение по сроку уплаты налога. При предоставлении патента на шестимесячный срок, предприниматель обязан произвести оплату в течение 25 дней с момента получения, а не производить выплату постепенно. При годовом патенте оплата может производится в два этапа – в начале действия патента и в конце.
Причины утраты права на ПСН
Но не все так плохо, плюсы у патентной системы в налогообложении для ИП также присутствуют:
- При получении патента, предприниматель освобождается от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество, полученного или приобретенного в период действия патента.
- Главное преимущество – это, конечно, самая низкая процентная ставка из всех существующих систем – всего 6 %. Конечно, на УСН также есть вариант ставки в 6 %, но там присутствуют дополнительные отчисления.
- Сомнительный, но все же плюс – это фиксированная сумма налогообложения, правда преимуществом она будет в том случае, если ИП отобьет этот доход. Тут тоже есть нюанс, если ИП не заработал предположительный годовой доход, он имеет право не оплачивать оставшуюся стоимость патента. Правда, в таком случае нельзя рассчитывать на патент в будущем.
- Немаловажное преимущество – это возможность оформления на срок от 1-го месяца. При неуверенности в своих силах, можно спокойно оформить патент на 1-2 месяца и посмотреть, что из этого получается.
- При приеме на работу, работодатель, работающий по патентной системе оплачивает за сотрудника только пенсионный взнос в 20 %.
- Патентные предприятия, задействованные в розничной торговле, не обязаны вести кассовый расчет, правда документ о продаже товара ИП обязан выдавать покупателю.
Примеры расчета при выборе между ПСН и УСН
Для примеров расчета выгодности патента возьмем нескольких ИП:
- Орлов Александр Иванович – работает в сфере парикмахерских и косметических услуг в Лесозаводском городском округе Приморского края.
- Фролов Иван Георгиевич – специалист в компьютерных технологиях. Живет в том же городском округе, работает сам без привлечения наемных работников. Разрабатывает программное обеспечение.
- Воскресенский Евгений Сергеевич – установил в городе Бийске 2 кофейных автомата. Обслуживать их ему и самому не составляет труда (работников у него нет).
- Филимонов Андрей Иванович – имеет 2 легковых автомобиля и занимается перевозкой пассажиров на такси в крупном городе, привлекая для этого 2 наемных работников с зарплатой в 20 000 рублей.
- Васильков Петр Иванович – занимается розничной торговлей продовольственными товарами. У него 8 работников.
Все исходные данные, необходимые для проведения расчетов, внесены в Таблицу 1.
Похожие записи: