Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Кладовщик ООО “Прогресс” Карпова Н.Н. устроилась на работу 15 июня 2020 года, а увольняется 28 июня 2022 года. Её оклад — 35000 рублей, премий и надбавок не предусмотрено. Общая сумма дохода за год 420000 рублей.

Компенсация за отпуск — что это?

При увольнении работника почти всегда остаются неиспользованные дни отпуска. Они могут отсутствовать только в двух случаях:

1. если период работы был меньше половины месяца;
2. увольнение произошло во время отпуска, который использован полностью.

Длительность ежегодного оплачиваемого отпуска зависит от требований закона и условий труда. Его обычная продолжительность — 28 календарных дней, но для некоторых категорий работников он может быть и больше. К ним относятся:

• несовершеннолетние лица;
• те, кто имеют ненормированный рабочий день;
• работающие в условиях Крайнего севера или на приравненных к нему территориях;
• работники, задействованные на производстве с вредными условиями труда;
• государственные служащие, педагогические и медицинские работники, военнослужащие, и т.д.

Все они уходят в отпуск согласно утверждённому графику. Принять решение об увольнении они могут в любое время — до запланированного отпуска или после него. В любом случае у них возникает право на оплачиваемый отдых исходя из расчёта 2,33 дня за каждый полный отработанный месяц (при его общей длительности в 28 дней).

Например, менеджер Петров П.П. отгулял свой отпуск 31 марта 2022 года, а уволиться решил с 1 июля 2022 года. Он имеет право получить компенсацию за 7 дней отпуска (2,33 х 3 месяца).

Понять, как считается компенсация за неиспользованный отпуск, довольно просто. Нужно применить следующую формулу:

КНО = СДР × ДНО,

• КНО — компенсация за неиспользованный отпуск;
• СДР — среднедневной доход работника;
• ДНО — дни неиспользованного отпуска.

Ответственность за нарушения

Начисление компенсации за неиспользованный отпуск — это прямая обязанность работодателя. Он должен своевременно и в полном объёме уплатить всю положенную сумму. Если просрочка составит даже один день, у работника появится право подать жалобу в трудовую инспекцию или обратиться с иском в суд.

Также основанием для подачи жалобы или обращения в суд могут стать:

• отказ от уплаты компенсации;
• неправильный расчёт суммы.

Кому полагается компенсация

Каждому работнику, с которым заключен трудовой договор, предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск 28 календарных дней с сохранением должности и заработной платы (в соответствии со ст. 114 ТК РФ). Основной отпуск предоставляется за каждый отработанный рабочий год. Точкой отсчета начала рабочего года становится момент подписания трудового договора. Использовать отпуск может работник, проработавший у работодателя не менее 6 месяцев.

Согласно ТК РФ, отпуск компенсировать можно в следующих случаях:

1. При наличии дополнительного либо удлиненного отпуска на количество дней, превышающих положенные 28 календарных дней.
2. При окончательном расчете с сотрудником при его увольнении.

Отдельным категориям работников, указанных в ТК РФ и иных федеральных законах, либо положен дополнительный оплачиваемый отпуск, либо удлиняется основной.

На эти дни и можно компенсировать отпуск. Например, к таким категориям относятся:

• работники, которым не исполнилось 18 лет;
• инвалиды (согласно закону «О социальной защите инвалидов в РФ» №181-ФЗ от 24.11.1995);
• работники, имеющие звание «Ветеран труда» и граждане пожилого возраста;
• работники, чьи условия труда признаются вредными и опасными;
• работники, которые работают в режиме ненормированного рабочего времени по трудовому договору;
• работающие в районах Крайнего Севера и в других регионах, приравненных к ним;
• спортсмены и тренеры;
• педагогические работники;
• сотрудники полиции и другие категории работников.

Компенсация при увольнении в программе

В конфигурации «1С: Зарплата и управление персоналом 8», ред. 2.5 компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении можно начислять следующим образом.

1. • Вначале оформляем документ «Увольнение из организации», в котором не рассчитывается сумма компенсации, но проставляется количество дней, за которые нужно выплатить компенсацию сотруднику.
   • В разделе «Кадровый учет» переходим на «Кадровый учет» и создаем документ.
   • В поле «Номер» проставляем по умолчанию при проведении – порядковый, в поле «От» текущую дату изменяем на дату приказа об увольнении.
   • В поле «Организация» автоматически проставляется организация, выбранная основной в программе при наличии нескольких организаций в базе, если учет ведется по одной организации – то организация по умолчанию.
   • Поле «Ответственный» заполняется по умолчанию, из справочника «Пользователи» будет выбран автор документа «Увольнение из организации».
   • В табличной части документа кнопкой «Добавить» выбираем сотрудника, если у нас несколько сотрудников можем их выбрать через кнопку «Подбор».
   • В поле «Дата увольнения» проставляем дату увольнения сотрудника.
   • В поле «Статья ТК РФ» выбираем прописанную в программе статью из кодекса.
   • В поле «Основание» пишем, на основании какого документа мы увольняем сотрудника (приказ, заявление). Галочка «Предоставлять стандартные вычеты» выставляется автоматически, означая, что к сотруднику вычет по НДФЛ в этой организации уже не применяется.
   • В поле «Компенсация» указываем «Компенсация» за неиспользованные дни отпуска или «Удержание» за использованные и оплачиваемые, но не отработанные дни отпуска.
   • В поле «Порядок расчета» выбираем, по какому способу будет рассчитан средний заработок: по календарным дням или по шестидневке.
   • В поле «Дней» автоматически проставляется количество дней неиспользуемого отпуска (по данным учета остатка отпусков).
   • Поля «Рабочий год» и «По» заполняются автоматически, проставляю те годы, за которые начисляется компенсация.
   • Проводим документ.

2. После приступаем к заполнению документа «Расчет при увольнении сотрудника организаций», именно этот документ начисляет и рассчитывает сумму компенсации и списывает дни отпуска.

   • В разделе «Расчет зарплаты по организациям» – «Первичные документы» создаем новый расчет при увольнении.
   • Поля «Организация», «Месяц начисления», «Сотрудник», «От», «Ответственный» заполняется по тому же принципу, что и в документе «Начисление отпуска сотрудникам организации».
   • На вкладке «Условия» в поле «Приказ» выбираем ранее созданный документ «Увольнение из организации», поле «Дата», «За период работы с …по», «Дней», флаг в поле «Компенсировать за неиспользованный отпуск» подставится автоматически из этого документа.
   • В поле «Порядок расчета» выбираем вручную, по какому способу будет рассчитан средний заработок: по календарным дням или по шестидневке (изначально проставляется по календарным дням). Если мы будем выплачивать компенсации при увольнении: выходное пособие или заработок на время трудоустройства в соответствующих полях поставляем количество дней.
   • При нажатии кнопки «Рассчитать» программа автоматически рассчитывает сумму по документу.
   • Средний заработок за предыдущие годы программа берет из базы, если те ранее были занесены. Если нет данных для расчета среднего заработка, их можно проставить вручную на вкладке «Расчет среднего заработка». Или заполнить документ «Справка о заработке для расчета пособий». Он находится в «Расчет зарплаты по организациям» – «Налоги и взносы». Для расчета средней заработной платы учитываются все виды выплат, которые есть в организации, независимо от источников этих выплат.
   • Расчет суммы компенсации можно посмотреть на вкладке «Оплата», в «Начислении» будет стоять такой вид, как «Компенсация отпуска по календарным дням» или «Компенсация отпуска по шестидневке», в зависимости от выбранного способа расчета среднего заработка.
     И «Выходное пособие при увольнении» и «Сохраняемый заработок на время трудоустройства» в зависимости от заполнение данных по выходному пособию или заработка на время трудоустройства.
   • Так как в самом документе расчета НДФЛ нет, то нам необходимо зайти в документ «Начисление зарплаты» и сделать перерасчет сотруднику, выделив сотрудника и нажав кнопку «Рассчитать» – «Рассчитать ФИО сотрудника». На вкладке НДФЛ будет учтена сумма с компенсации отпуска.
   • Проводим документ.

При увольнении работодатель обязан выплатить работнику заработную плату за все отработанные дни и материально компенсировать неиспользованный отпуск.При этом Трудовой Кодекс четко устанавливает сроки расчета. Статья 140 ТК РФ гарантирует работнику выплату всех причитающихся сумм в день увольнения. Если фактически это невозможно осуществить, допускается полный финансовый расчет сотрудника не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете.

Если работник трудится по сменному графику и последняя перед увольнением смена выпадает на официальный выходной день предприятия (суббота или воскресенье), допускается организация выхода на работу всех ответственных за расчет сотрудников (например, бухгалтера или сотрудника отдела кадров).

Пункт 2 вышеуказанной статьи говорит о том, что в случае наличия спорных вопросов в отношении причитающихся материальных выплат, работодатель в установленный срок выплачивает бывшему работнику неоспариваемую сумму (максимальная сумма, с которой согласны обе стороны конфликта).

Расчеты с уволенным сотрудником могут производиться как с помощью банковских операций, так и наличными.

Если в день увольнения работник не может присутствовать на рабочем месте (по причине болезни, отгула или отпуска), расчет будет производиться в последний или следующий за ним рабочий день.

Одновременно с положенными выплатами, в последний рабочий день выдается трудовая книжка.

Нарушать сроки выплат при увольнении нельзя.Данное требование закреплено в статье 236 ТК РФ. За невыполнение нормы работодатель несет материальную ответственность перед уволенным сотрудником. А именно, собственник организации в случае просрочки выплаты должен выплатить работнику компенсацию за задержку в размере не ниже 1/150 действовавшей в период просрочки ключевой ставки ЦБ.

Кроме этого, интересы работающих граждан защищают нормы КоАП. Статьей 5.27 предусмотрена административная ответственность за нарушение требований трудового законодательства. Сотрудник, который своевременно не получил расчет, вправе обратиться в трудовую инспекцию и привлечь бывшего работодателя к ответственности.

Как рассчитать выходное пособие при увольнении в 2022 году

Данная денежная выплата положена работнику в следующих случаях:

1. В трудовом договоре есть соответствующий пункт, который обязывает работодателя осуществить выплату выходного пособия.

2. Организация, в которой работает сотрудник, была ликвидирована (либо ИП прекратило деятельность) — в соответствии с п.1 ст. 81 ТК РФ.

3. Было произведено сокращение численности штата сотрудников — в соответствии с п. 2 ст. 81 ТК РФ.

4. При смене собственника имущества организации — на основании п. 4 ст. 81 ТК РФ.

Важно: выходное пособие не должно быть меньше среднего заработка уволенного сотрудника за последний месяц.

Пособие рассчитывается по формуле:

Сумма пособия =» (сумма заработка в расч. периоде / кол-во отраб. дней) * кол-во дней в след. мес

В некоторых случаях к уволенному сотруднику может применяться сокращенное выходное пособие. Основания для его начисления следующие:

• работник признан нетрудоспособным;

• работник увольняется по причине ухода в армию;

• работник не согласен на перевод в другой город;

• работник, который ранее занимал данную должность, был восстановлен и желает приступить к трудовым обязанностям;

• ухудшение условий труда.

Ситуации, в которых положены компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении

Право использовать две отпускные недели появляется у работника спустя полгода исполнения рабочих обязанностей на конкретном субъекте хозяйствования. Положенные по закону 28 дней (или более – для определенных профессий) становятся доступными для служащего спустя год осуществления трудовой деятельности.

Законодательно установлено, что отсутствие у подчиненного отпуска незаконно. Так, если работник не использует отпуск более двух лет, руководство предприятия будет привлечено к ответственности.

Наличие неиспользованных дней отдыха может возникнуть вследствие:

1. заболевания подчиненного (при условии, что больничный лист был соответствующе оформлен, пока субъект пребывал в отпуске);
2. исполнения сотрудником государственных обязанностей, осуществление которых подразумевает отгул;
3. отзыва из отпуска сотрудника, основанного на его согласии;
4. иных случаев.

В процессе составления на предприятии графика отпусков, каждый субъект обязан согласовать период своего отдыха с начальством, чтобы максимально предупредить возникновение подобных накладок.

Нюансы процедуры расчета неиспользованного отпуска при увольнении

На практике спорные ситуации возникают при разрыве профессиональных отношений с беременными или с женщинами, оформившими отпуск по уходу за малолетним ребенком. Законодательно положено, что увольнять сотрудницу в таких обстоятельствах строго запрещено, за исключением ее собственного на то волеизъявления.

Так, если подобная работница изъявит желание уволиться без возвращения в организацию из декрета, она получит компенсационные средства и возмещение неиспользованных дней отдыха за все время работы на данном предприятии, исключая период отпуска по беременности и родам. Однако, период времени по уходу за малолетним ребенком будет учтен при исчислении стажа, необходимого для дальнейшего определения объема компенсации.

Для удобства расчетов подобных сумм и снижения рисков совершения ошибок существуют различные виды онлайн-калькуляторов и стационарная компьютерная программа для бухгалтеров ― 1С. Они позволяют безошибочно определить объем компенсационных выплат в кратчайшие сроки. Нюансом работы с 1С является необходимость внесения всех имеющихся данных о сотрудниках постепенно. По факту накопленной информации программа выдаст специальный отчет с требуемыми суммами и расчетами по ним.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении проводки

хорошо, положим счет не 20-й, а 44, организация торговая, однако зика считает, что суммы за неотработанные дни отпуска все же удерживаются, а не сторнируются, я вот тут гарант почитал, так черным по белому кто-то там и трактует: В бухгалтерском учете удержания за неотработанные дни отпуска отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции с тем счетом, на котором были учтены начисленные отпускные.:)

Затратный счет 44, человеку начислили отпуск, он год не доработал и уволился, ввели доку на Удержание за неотработанные дни отпуска, желаем проводку, т.к. 1с рассматривает это удержанием, то Эту операцию отражает проводкой: Дебет 70 Кредит 20 (23, 26, 29. ) — удержаны суммы за неотработанные дни отпуска. но, зик считает однако, что счет 44 не кредитуемый и не дает корректно настроить шаблон проводки как быть?

Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск

Если ра­бо­то­да­тель не вы­пла­тит уволь­ня­ю­ще­му­ся ра­бот­ни­ку ком­пен­са­цию за неис­поль­зо­ван­ный от­пуск, а тру­д­ин­спек­ция узна­ет об этом (на­при­мер, ра­бот­ник на­пи­шет жа­ло­бу), то ра­бо­то­да­те­ля оштра­фу­ют. Раз­мер штра­фа со­став­ля­ет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

• от 30000 руб. до 50000 руб. — для юр­ли­ца-ра­бо­то­да­те­ля;
• от 10000 руб. до 20000 руб. — для долж­ност­ных лиц юр­ли­ца-ра­бо­то­да­те­ля;
• от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-ра­бо­то­да­те­лей.

Кста­ти, если ком­пен­са­цию за неис­поль­зо­ван­ный от­пуск ра­бо­то­да­тель вы­пла­тит, но с на­ру­ше­ни­ем уста­нов­лен­но­го срока, то вме­сте с этой ком­пен­са­ци­ей ра­бо­то­да­тель обя­зан вы­пла­тить ра­бот­ни­ку еще и дру­гую ком­пен­са­цию — за за­держ­ку тру­до­вых вы­плат (ст.236 ТК РФ).

Правила расчета неотгуленного отпуска при увольнении

Процедура подсчета суммы положенных отпускных предусматривает учет не всех доходов работника, а период трудоустройства разбивается на несколько этапов, часть из которых при расчете отпуска не засчитываются.

Применяя различные формулы исчисления компенсации неиспользованного отпуска, бухгалтерия действует по строго заданному алгоритму:

1. Подсчет количества дней, за которые будет рассчитана выплата.
2. Определение суммы с применением рассчитанного среднедневного заработка.
3. Вычисление суммы к оплате, исходя из подсчитанного срока и величины заработка.

Для опытного бухгалтера подсчет компенсации отпускных декретницы легко, так как принцип расчета аналогичен со стандартной процедурой ухода работника в отпуск. Главное, определить два показателя, участвующие в формуле – среднедневной заработок (СДЗ) и число дней.

Деньги без последующего увольнения

А можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения в 2018 году? Оказывается, да. И это называют заменой отпуска денежной компенсацией, которая также закреплена на законодательном уровне.

Такая ситуация может возникнуть, если человек имеет законное право на отпускной период в количестве больше 28 дней, и самостоятельно выразит желание на подмену такого рода. Однако необходимо учесть, что заменить отпуск денежной компенсацией можно только в рамках количества дней свыше стандартного отдыха. То есть, сверх 28 дней.

Подчиненному нужно подать заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск сверх установленного законом количества дней. А работодатель, в свою очередь, самостоятельно принимает решение, можно ли заменить отпуск денежной компенсацией или же отправить сотрудника в отпуск на все исчисленные дни.

Все это значит, что замена отпуска денежной компенсацией допустима в случае, когда человеку положен дополнительный отдых, который согласно ст. 126 Трудового кодекса РФ может быть подменен денежной суммой. Ведь такой отпускной период предоставляют сверх основного отпуска, длительность которого равна 28 дням. Что касается, например, учебного отпуска, то он не может быть заменен на деньги.

Порядок расчета суммы компенсации за неиспользованный отпуск

Размер компенсации за неиспользованный отпуск зависит как от причины увольнения, так и от продолжительности работы у конкретного работодателя. Отметим, что при расчете компенсации нужно учесть неиспользованные основные (ст. 115 ТК РФ) и дополнительные отпуска, предусмотренные законом (ст. 117, 119, 348.10 ТК РФ), а также трудовым (коллективным) договором (ч. 2 ст. 116 ТК РФ).

Расчет суммы компенсации производится по следующей формуле (п. 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение)):

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск = Среднедневной заработок х Количество неиспользованных дней отпуска

Средний дневной заработок исчисляется путем деления фактической заработной платы за расчетный период на 12 календарных месяцев расчетного периода, предшествующих месяцу увольнения, и на 29,3 — среднемесячное число календарных дней (ч. 3, 4 ст. 139 ТК РФ; пп. 4, 10 Положения).

ПРИМЕР
Работник увольняется 01.04.2015. Фактически начисленная ему зарплата за расчетный период с 01.04.2014 по 31.03.2015 составила 2,4 млн. руб.
Средний дневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск равен:

2,4 млн. руб. : 12 мес. : 29,3 = 6825, 94 руб.

Если работник не имел фактически начисленной зарплаты или фактически отработанных дней за расчетный период (например, находился в отпуске по беременности и родам), то среднедневной заработок для выплаты компенсации рассчитывается по следующей формуле:

Среднедневной заработок для выплаты компенсации = Зарплата, начисленная за отработанные в месяце увольнения дни : Расчетное число календарных дней в этом месяце

При этом расчетное число календарных дней в месяце увольнения определяется путем деления 29,3 на число календарных дней этого месяца и умножения на число календарных дней, приходящихся на отработанное время в этом месяце.

В случае когда работник не имел зарплаты и в месяце увольнения, средний дневной заработок определяется путем деления его оклада на 29,3.

Бухгалтерский учет компенсации за неиспользованный отпуск

В бухгалтерском учете компенсация за неиспользованный отпуск, связанная с увольнением, учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности — на оплату труда (п. 8 ПБУ 10/99). Рассмотрим на примере.

ПРИМЕР
Воспользуемся условиями предыдущего примера. Бухгалтер работодателя сделал следующие записи:

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70
143 120,25 руб. — начислена компенсация за неиспользованную часть основного оплачиваемого отпуска;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69
43 222,32 руб. (143 120,25 руб. х 30,2%) — начислены страховые взносы;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68
18 605,63 руб. (143 120,25 руб. х 13%) — удержан НДФЛ;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51
124 514,62 руб. (143 120,25 — 18 605,63) — компенсация за неиспользованный отпуск перечислена работнику;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51
18 605,63 руб. — перечислен в бюджет удержанный НДФЛ;

ДЕБЕТ 69 КРЕДИТ 51
43 222,32 руб. — перечислены страховые взносы в фонды (ФСС России, ФФОМС и ПФР).

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в онлайн калькуляторе — инструкция

Расчет оплаты за неиспользованные дни отдыха проводится в обязательном порядке в день увольнения. За весь неотгулянный за время работы отпуск работодатель обязан выплатить денежную компенсацию, вычисление которой проводится в том же порядке, что и расчет отпускных — исходя из среднедневного дохода за последний год работы в компании.

Компенсация выплачивается вместе с общим расчетом в день увольнения. Воспользуйтесь онлайн калькулятором выше, чтобы узнать, какую сумму должен оплатить работодатель за дни отпуска, не использованные сотрудником.

Пошаговая инструкция по использованию калькулятора:

	Поле калькулятора	Инструкция по заполнению
Шаг 1	Указать общий заработок за расчетный период	В данное поле калькулятора нужно внести суммарный начисленный заработок за последние 12 месяцев, а если отработано меньше года, то за фактическое время работы. Берется начисленный доход, с которого еще не удержан подоходный налог 13%. Суммировать нужно все выплаты, связанные с оплатой труда. Не принимаются в расчет выплаты, исчисленные по среднему заработку, а также компенсации, не относящиеся к оплате труда. То есть не нужно учитывать больничные и декретные пособия, оплату командировок, простоев, отпусков, компенсации проезда, питания, проживания, обучения, материальную помощь.
Шаг 2	Указать период работы в организации	В данное поле онлайн формы нужно внести количество полных месяцев периода работы в организации с момента заключения трудового договора до дня увольнения. Из периода нужно исключить дни больничных, прогулов, а также отпуск за свой счет свыше 14 дней за каждый рабочий год. Данный показатель позволит рассчитать отпускной стаж сотрудника.
Шаг 3	Указать количество уже использованных дней отпуска	Необходимо посчитать количество уже отгулянных отпускных дней за весь период работы в организации и внести полученное число в это поле калькулятора. Эти дни будут вычтены при определении продолжительности неиспользованного отпуска.
Шаг 4	Внести дату увольнения	Нажать на поле и выбрать на открывшемся календаре дату расторжения трудового договора.
Шаг 5	Указать число отработанных дней в расчетном периоде	Для каждого месяца расчетного периода внести количество отработанных календарных дней. Если в месяце был отпуск, нетрудоспособность, командировка, прогул, отгул, простой, то этот месяц неполный – нужно отнять от общего числа календарных дней месяца те дни, что выпали на указанные периоды, полученное значение внести в данное поле онлайн калькулятора. Пример: в апреле 2021 года была командировка 5 дней, значит, в поле для апреля нужно внести 25 (30 дн. – 5 дн.).
Шаг 6	Нажать на кнопку «рассчитать»	После заполнения всех полей следует нажать на зеленую кнопку для проведения онлайн расчета компенсации.

Если все поля заполнены правильно, итогом расчета в калькуляторе будет величина среднего дневного заработка, а также сумма компенсации за неиспользованный отпуск, которую работодатель обязан будет начислить сотруднику в связи с увольнением.

Похожие записи:

• Как платить налог при сдаче квартиры в аренду: правила, нюансы и риски
• Производственный контроль: ответы на вопросы
• Можно ли застраховать машину по ОСАГО без участия собственника