Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какая отчетность при УСН в 2024 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Упрощённая система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим, действующий на территории России, который применяется для небольших компаний и ИП. Специфика состоит в том, что бизнес на УСН оплачивает только налог с доходов, который заменяет НДС и НДФЛ (для ИП), налог на прибыль (для ООО), а также налог на имущество. Однако есть ряд исключений, когда освобождение от этих налогов не действует. Полный перечень можно найти в статье 346.11 НК РФ. В частности, НДС придётся платить при импорте товаров, а налог на имущество в случаях, когда оно оценивается по кадастровой стоимости.
При этом, в отличие от налога на профессиональный доход (НПД), где также весьма щадящие налоговые ставки, на УСН бизнесмену можно иметь штат сотрудников. А перечень разрешённых видов деятельности существенно шире.
Не только небольшая налоговая нагрузка привлекательна в УСН, но и простота ведения бухгалтерского учёта. Упрощёнка весьма гибкий и удобный инструмент, который позволяет бизнесу регулировать налоговую нагрузку. При этом ставка УСН будет зависеть от выбранного объекта налогообложения.
Какой вид УСН выбрать – вопрос, требующий серьёзного подхода. Для начала, необходимо рассчитать доходы и расходы вашего бизнеса.
Например, ИП Сидоров открыл небольшую токарную мастерскую в Крыму. Выбрал УСН. Его выручка за квартал при этом составила 500 000 рублей, а расходы он понёс на 250 000 рублей.
На УСН «Доходы» в Крыму ставка 4%, следовательно, заплатить предпринимателю придётся: 500 000*1%= 20 000 рублей.
На УСН «Доходы минус расходы» ставка в данном регионе 10%, значит налог составит: (500 000 — 250 000)*10%=25 000 рублей.
Получается, в этом примере при указанных исходных данных ИП Сидорову выгоднее применять УСН «Доходы».
Если обобщать, то система «Доходы» оптимальна для предпринимателей, чей бизнес предполагает маленькие затраты или их затруднительно подтвердить документально. К таким сферам относится маркетинг и дизайн – таким специалистам нет необходимости расходовать крупные суммы для закупки материалов или оборудования.
В тоже время система «Доходы минус расходы» эффективна для предпринимателей, у которых расходы превышают 60% от суммы совокупных доходов. К таким сферам относится общепит или различные ателье, которым регулярно приходится закупать продукты или ткани.
В этом случае работают правило минимального налога в 1% от дохода.
Например, ИП Петров за год заработал 1 500 000 рублей, при этом его расходы составили 1 430 000 рублей. Прибыль по итогам года – 70 000 рублей.
Налог к уплате составит: 70 000*15%=10 500 рублей. Однако 1% с дохода будет 15 000 рублей. Следовательно, заплатить в бюджет ИП Петрову придется именно 15 000 рублей.
Как уплатить единый налог
Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России). Есть два способа уплаты:
- по-новому — пополнение единого налогового счёта на сумму налога с указанием КБК единого налогового платежа, статус плательщика в такой платёжке нужно указать «01»;
- по-старому — платёжка в виде распоряжения с заполнением КБК конкретного налога, статус плательщика — «02».
Новые виды деятельности по УСН
С 2024 года действуют поправки в ст 346.12 НК РФ, согласно которым из списка запрещенных видов деятельности исключили инвестиционных советников, не являющихся кредитными организациями и не совмещающих деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг.
Напомним! согласно п. 2 ст. 1 ФЗ № 47 от 09.03.2022, привнесшему изменения в ст. 346.12 НК, с 2023 г. введен запрет на применение УСН для тех, кто занимается ювелирным бизнесом. Поэтому те компании, ИП, которые производят ювелирные, иные изделия из драгметталов либо продают их оптом, в розницу, применять УСН с января 2023 г. уже не вправе. Они с 2023 г. автоматически были переведены на общий режим (ОСНО),
Отчёты при отсутствии деятельности
Повторимся: если в календарном году предпринимательская деятельность не велась, то декларация всё равно подаётся. В зависимости от режима УСН заполнять нужно по-разному:
- «Доходы». Оборота нет, поэтому и нет смысла указывать суммы страховых взносов и торгового сбора.
- «Доходы минус расходы». Их указывать нужно, чтобы сформировать убыток и в будущем иметь возможность снизить налог УСН, если ИП возобновит деятельность.
Сроки перечисления взносов
Несвоевременное отчисление выплат в России приводит к образованию задолженности и последующему начислению пени. Во избежание таких неприятностей следует знать, каковы сроки перечисления денег. По сравнению с 2023 годом изменений не произошло:
| Налог | Крайний срок уплаты |
| НДС | 28 числа каждого месяца |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 28 апреля |
| НДФЛ | 28 числа |
| Фиксированный | 31 декабря |
| С доходов более 300 000 руб. | 1 июля |
Требования к отчетности
Отчетность при УСН в 2024 году для ИП предполагает соблюдение ряда требований, которые необходимо учесть при составлении отчетных документов.
Первым требованием к отчетности является соблюдение сроков ее предоставления. Согласно законодательству, отчетность должна быть представлена в налоговый орган не позднее 1 апреля следующего года за отчетный период. Это обязательное условие, которое должно быть выполнено ИП.
Вторым требованием является правильное заполнение отчетных форм. В соответствии с УСН в 2024 году, ИП должен предоставить отчетность на основе специальных форм, которые регламентируются налоговым кодексом. Некорректное заполнение форм может привести к негативным последствиям, поэтому важно внимательно изучить требования к заполнению и следовать им точно.
Третье требование к отчетности — это наличие необходимых документов и подтверждающих материалов. При предоставлении отчетности ИП должен представить такие документы, как договоры, акты, счета-фактуры и другие документы, подтверждающие финансовые операции. Важно грамотно оформить и предоставить все необходимые документы, чтобы избежать проблем при проверке отчетности налоговыми органами.
Санкции за нарушение требований
При нарушении требований, установленных для отчетности при УСН в 2024 году для ИП, предусмотрены санкции. Их размер и вид зависят от характера нарушения и могут быть следующими:
| Нарушение | Санкции |
|---|---|
| Не предоставление отчетности в установленные сроки | Штраф в размере 10% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности |
| Неверное заполнение отчетности | Штраф в размере 5% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности |
| Отсутствие подтверждающих документов | Штраф в размере 10% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности |
| Представление заведомо ложных сведений | Штраф в размере 50% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности |
Основная отчетность и сроки подачи
Для ИП без работников отчетность в 2023 году представляет собой набор отчетов и налоговых деклараций, которые необходимо сдать в налоговую.
Основная отчетность, которую необходимо представить, включает уплату налогов и взносов, а также сдачу отчетов о движении товаров и предоставлении услуг.
Сроки подачи отчетности различаются для разных видов налоговых режимов. Для общей системы налогообложения (ОСНО) и упрощенной системы налогообложения (УСН) существуют определенные прослеживаемые сроки подачи.
В 2023 году ИП, работающие по УСН, должны сдавать отчетность два раза в год — до 30 апреля и до 31 октября. В то же время, ИП, выбравшие ОСНО, обязаны сдавать отчетность ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Однако для ИП без работников есть возможность уменьшить объем отчетности, выбрав упрощенный налоговый режим (УСН). При этом будет необходимо сдавать только две декларации — по налогу на прибыль и по налогу на имущество. Это значительно сократит количество отчетов, которые необходимо предоставить налоговой.
ИП на УСН в 2023 году
ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) должны сдавать определенные виды отчетности в течение года. Какие именно отчеты и когда их следует сдавать, регулируется налоговым законодательством и требованиями налоговой службы.
Основная отчетность, которую ИП на УСН сдают, включает в себя декларацию по налогу на прибыль, декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) и отчет о движении денежных средств. Кроме того, предпринимателям необходимо сдавать отчетность по страховым взносам.
ИП на УСН платит налоги и страховые взносы в течение года. Налоги уплачиваются два раза в год: в первом и в третьем кварталах. Сроки уплаты налогов зависят от календарных дней. Страховые взносы сдаются ежемесячно, до пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным.
Для ИП на УСН выгоднее сдавать отчетность в электронной форме. Это позволяет упростить процесс подачи отчетов и сократить время на ее выполнение.
Все обязательные отчеты и декларации заполняются налоговыми формами, предоставляемыми налоговой службой. При подаче отчетности необходимо учитывать сроки ее подачи, чтобы избежать штрафных санкций.
Оптимизация налоговых платежей ИП на УСН в 2023 году может осуществляться за счет использования различных способов и снижения налоговой базы. Одним из примеров такой оптимизации является возможность уменьшения налоговых платежей путем корректировки доходов и расходов в отчете о движении денежных средств.
Дополнительные сведения о доходах
В декларации о доходах ИП с 2024 года появился новый раздел, требующий указания дополнительных сведений о доходах. Этот раздел позволяет предоставить более подробную информацию о полученных доходах и их источниках.
В этом разделе необходимо указать следующую информацию:
- Размер дохода: указать точную сумму полученного дохода.
- Источники дохода: указать источники, откуда получен доход (например, продажа товаров или услуг).
- Дата получения дохода: указать точную дату получения дохода.
- Способ получения дохода: указать способ получения дохода (например, наличными или переводом на банковский счет).
Приведенные сведения необходимо указать для каждого полученного дохода в отдельности. Важно предоставить точную информацию, чтобы избежать возможных ошибок при заполнении декларации и дополнительных проверок со стороны налоговой службы.
Указывая дополнительные сведения о доходах, ИП может быть уверен в том, что его декларация будет заполнена правильно и соответствует требованиям законодательства. Это поможет избежать неприятностей и штрафных санкций со стороны налоговой службы.
Сроки и порядок сдачи нулевой декларации по УСН для ИП
Декларация по УСН заполняется по итогам прошедшего года и представляется в ИФНС по месту регистрации ИП. Срок сдачи для предпринимателей — период с 1 января до 25 апреля года, следующего за отчётным. ИП может сдать декларацию несколькими способами:
- представить распечатанный и заполненный бланк лично в отделение налоговой;
- выслать документ по почте;
- направить в налоговую доверенное лицо (при этом нужно обязательно оформить доверенность);
- представить документ в электронном виде с помощью оператора ЭДО.