Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска муниципальному служащему». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ не начисляется на всю сумму материальной помощи, оказанной сотруднику по данному основанию. При этом сотрудник должен предоставить необходимые документы, подтверждающие факт стихийного бедствия или другого чрезвычайного обстоятельства (справка МЧС или другого уполномоченного госоргана) (Письмо Минфина от 04.02.2013 № 03-04-06/0-34).
Материальная помощь сотрудникам: и в горе, и в радости
27 Июл 2020 yslygiur 1158
Поделитесь записью
- Похожие записи
- При разводе как делить имущество
- Возврат ндфл за медицинские услуги
- Посчитать больничный лист по беременности и родам
- Льготы Лицам Выехавшим Из Зоны Отсерения В Следствие Катастрофы На Чернобыльской Аэс Реализуемые Через Пенсионный Фонд
Код дохода материальной помощи до 4000
Используются следующие:
- 2710 — матпомощь (за исключением оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, инвалидам общественными организациями инвалидов и единовременной матпомощи работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении или усыновлении ребенка);
- 2760 — матпомощь, оказываемая работникам, включая бывших, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
- 2770 — возмещение (оплата) работодателями работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, которые назначены им лечащим врачом.
С точки зрения субъекта назначения материальная помощь бывает двух типов:
- от государственных или муниципальных структур;
- от организации по месту занятости.
С точки зрения субъекта, которому назначается материальная помощь:
- Студентам. Данная категория лиц получает выплату из бюджетного фонда образовательного учреждения, при этом суммы и случаи начисления материальной помощи определяются образовательным учреждением самостоятельно и закрепляются внутренними актами или протоколами общего собрания. Материальная помощь, назначаемая студентам государственных образовательных организаций, облагается НДФЛ в общем порядке.
- Сотрудникам учреждений при рождении детей. Налоговое законодательство определяет границу суммы, которая не подлежит налогообложению – это 50 тысяч рублей. Если эта величина превышена, то на нее налагается ставка подоходного налога. Важно отметить, что выплата может быть предоставлена обоим родителям, при этом также действует ограничение в сумме 50 тысяч рублей.
- Сотрудникам в связи с юбилеем. Материальная помощь подлежит налогообложению. Исключением является случай, когда сумма не превышает 4 тысяч рублей. Данное правило уместно для всех видов выплат, которые по законодательству облагаются НДФЛ.
- Сотрудникам в связи с отпуском. Как правило, данная выплата закреплена в трудовом договоре. С суммы уплачивается НДФЛ в обязательном порядке, если она превышает 4 тысячи рублей.
- На лечение сотрудников и членов их семей. Материальная помощь облагается ставкой подоходного налога, однако удержания можно избежать, если работник предоставил документальное подтверждение необходимости лечения, медицинское учреждение, выдавшее справки, является лицензированным, а оплата терапии за счет работодателя производится безналичным расчетом.
- В случае смерти родственников сотрудников, а также самих сотрудников выплачиваемая материальная помощь не подвергается налоговому бремени, при этом её сумма также не берется в расчет.
Кто имеет право на выплату?
Единовременная компенсация к отпуску — это материальная выплата, которая предназначена для возмещения отпускных расходов муниципальных служащих, которые объективно возникают в связи с отпуском. Кто именно имеет право на эту компенсацию, определяется законодательством.
- Ключевым фактором, от которого зависит право на получение единовременной компенсации к отпуску, является наличие трудового договора. Только служащие, выбравшие данную форму оформления, имеют право на ее получение.
- Если же принимать во внимание заработную плату, то право на выплату единовременной компенсации к отпуску возникает у муниципальных служащих, получающих заработную плату в срок, предусмотренный законодательством.
- Однако не все виды заработной платы относятся к базе расчета единовременной компенсации, например, дополнительные надбавки и премии не учитываются при расчете.
Единовременная компенсация выплачивается независимо от того, каким образом производится расчет заработных плат. Если вы считаете, что права на ее получение были нарушены, обратитесь к бухгалтеру своей организации, либо воспользуйтесь консультантплюс. Иными словами, если вы докажите, что ваш заработок включает в себя непосредственно заработную плату, то вы можете рассчитывать на выплату единовременной компенсации к отпуску.
Кроме того, базовый размер компенсации для выходного дня соответствует вашему ежегодному окладу. Если вы получаете бесплатный отпуск, вы не можете рассчитывать на компенсацию.
Следует помнить, что для того, чтобы получить единовременную компенсацию, необходимо обратиться в отдел кадров и записаться на отпуск. Ответственность за правильный расчет компенсации и ее своевременную выплату лежит на организации, занимающейся обработкой денежных выплат.
Как подать заявление на получение компенсации?
Чтобы получить компенсацию за ежегодный отпуск, муниципальные служащие должны обратиться к своей организации с соответствующим запросом. В заявлении следует указать период отпуска и дату его окончания.
В случае задержки выплаты заработной платы, материальной помощи или надбавки к окладу, работник может обратиться к работодателю для получения компенсации за моральный вред.
Для получения возмещения расходов по дополнительному отпуску, работник должен обратиться в муниципальную организацию в соответствии с локальным законодательством.
Оклад, заработок, денежная компенсация за выполнение должностных обязанностей, дополнительные выплаты и надбавки, заработанные муниципальным служащим, подлежат оплате при увольнении из организации.
Приложение к заявлению включает данные о заработной плате, начисленных надбавках и дополнительных выплатах, контрактной звезде в организации.
Какие документы оформляются для выплаты единовременной помощи к отпуску
Сам сотрудник не должен подавать какие-либо документы для оказания ему материальной помощи к отпуску — он только должен иметь на неё право. Если отпуск предоставляется вне графика отпусков, тогда работник пишет заявление о начислении ему выплаты.
Основным же документом является Приказ руководителя фирмы, которому подчиняется работник бухгалтерии, производящий выплату. Приказ должен включать в себя следующие сведения:
- конкретную сумму выплаты;
- дату начисления средств;
- кто является получателем средств;
- откуда берётся финансирование (прибыль компании, бюджет, профессиональный союз, фонд зарплаты);
- на каком основании совершается выплата денег (должны быть прописаны реквизиты документа).
Расчет среднего заработка в случаях, предусмотренных ТК РФ
Автор: Зарипова М., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»
В данном материале рассмотрен порядок расчета среднего заработка для оплаты отпуска и в других случаях, предусмотренных трудовым законодательством.
Расчет средней заработной платы производится в случаях, предусмотренных трудовым законодательством. В своей практической деятельности бухгалтеры чаще всего сталкиваются с исчислением среднего заработка при уходе работника в отпуск, при направлении работника в служебную командировку. В этих и других случаях применяется единый порядок исчисления средней заработной платы, который установлен Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).
Основные положения отпуска муниципального служащего
Основные положения отпуска муниципального служащего регулируются Федеральным законом от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» (далее — Законом) и иными актами законодательства.
Отпуск муниципального служащего — это период времени, в течение которого служащий освобождается от выполнения своих служебных обязанностей, но сохраняет свою должность и права.
Длительность отпуска муниципального служащего составляет 28 календарных дней в году. При этом, в случае работы в условиях вредных или опасных производственных факторов, длительность отпуска может быть увеличена в соответствии с законодательством и итоговыми условиями трудового соглашения или трудового договора.
Оплата отпуска муниципального служащего осуществляется в размере его заработной платы, которая определена законодательством и итоговыми условиями трудового соглашения или трудового договора.
В случае замены отпуска муниципального служащего денежной компенсацией, размер этой компенсации должен быть определен законодательством и итоговыми условиями трудового соглашения или трудового договора.
Отпуск муниципального служащего может быть предоставлен в определенном периоде времени, который устанавливается в соответствии с законодательством и итоговыми условиями трудового соглашения или трудового договора. В случае несогласия сторон отпуск может быть предоставлен по решению суда.
Отпуск муниципального служащего может быть разделен на части по соглашению сторон, при этом одна из частей отпуска должна быть непрерывной и не менее 14 календарных дней.
Дополнительный отпуск муниципальному служащему может быть предоставлен в случаях, предусмотренных законодательством и итоговыми условиями трудового соглашения или трудового договора.
Отпуск муниципального служащего может быть предоставлен в форме оплачиваемого отпуска или неоплачиваемого отпуска, в зависимости от условий, предусмотренных законодательством и итоговыми условиями трудового соглашения или трудового договора.
Служащие муниципальных учреждений города Санкт-Петербурга вправе использовать дополнительные дни отпуска, предусмотренные муниципальными актами.
При предоставлении отпуска муниципальному служащему, у которого есть ребенок-инвалид, длительность отпуска может быть увеличена в соответствии с законодательством.
В случае невозможности предоставления отпуска муниципальному служащему в установленные сроки, он может быть перенесен на следующий год с его письменного согласия.
Процедура предоставления отпуска муниципальному служащему и иные условия его предоставления определяются законодательством, итоговыми условиями трудового соглашения или трудового договора, а также муниципальными актами.
| Вид отпуска | Длительность | Условия предоставления |
|---|---|---|
| Основной отпуск | 28 календарных дней | По согласованию с работодателем |
| Дополнительный отпуск | Установлен законодательством и итоговыми условиями трудового соглашения или трудового договора | По согласованию с работодателем |
| Замена отпуска денежной компенсацией | Размер компенсации определяется законодательством и итоговыми условиями трудового соглашения или трудового договора | По согласованию с работодателем |
Сущность единовременной выплаты к отпуску в 2023 году
Единовременная сумма выплат к отпуску – популярный стимул для сотрудников и отличный способ мотивировать их работать лучше и продуктивней.
Каждый работодатель знает, что чем больше людей удовлетворены условиями труда, заработной платы, руководством и коллективом, тем больше они будут полны энтузиазма и продуктивности на работе.
Поэтому правильный руководитель всегда обязан не забывать поощрять своих сотрудников дополнительными деньгами.
Единовременная сумма выплат к отпуску – это поощрительный платеж, выплачиваемый сотрудникам в отпуске.
В основном она назначается в ситуации продуктивной и плодотворной деятельности сотрудника.
Важно! Не каждый сотрудник может получить единовременную сумму выплат к отпуску, а только те, которые отличились в процессе труда.
Есть определенные условия для получения данных выплат. Каждый работодатель должен знать, кто имеет право платить, а кто нет.
Пример единовременной выплаты к отпуску в 2023 году
Пример 1. Возьмем сотрудника отдела кадров в качестве примера.
Исходные данные для примера.
| Параметр | Значение |
| Зарплата | 50 000 рублей |
| Процент суммы выплат | 35% |
В таблице представлен расчет сумм
| Этапы расчета | Суммы, рублей |
| Сумма выплат без учета налогов | 50000 * 0,35 = 17500 |
| Не облагается налогом | 4000 |
| Налоговая база | 17500 – 4000 = 13500 |
| Подоходный налог | 13500*0,13 = 1755 |
| Страховые взносы | 13500*0,3 = 4050 |
| Суммы выплат с учетом налогов и страховых взносов | 17500-1755-4050= 11695 |
| Сумма выплат с учетом доплаты к отпускным | 50000+11695 = 61695 |
Налогообложение единовременной выплаты к отпуску в 2023 году
Сумма выплат к отпуску не является финансовой помощью согласно закону. В связи с чем она подлежит налогообложению по НДФЛ и страховым взносам, так как относится к стимулирующим доплатам.
Поэтому работодатель в качестве налогового агента обязан удерживать причитающийся налог из сумм и выплачивать его в бюджет.
Важно! Сумма доплат к отпуску не подлежит налогообложению, если ее размер меньше 4000 рублей.
Единовременная выплата к отпуску должна быть включена в расходы по оплате труда и налогообложению:
- НДФЛ по ставке 13%;
- страховые взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.
Порядок расчета отпускных
Всем работникам до непосредственного начала отпуска необходимо выплатить отпускные. Для обычных работников сделать это нужно не позднее трех дней до начала отпуска. Такие требования установлены ТК РФ. Для муниципальных служащих срок выплаты отпускных отличается. Согласно закона 79-ФЗ, денежные средства в виде отпускных работнику необходимо выплатить не позднее 10 дней до отдыха. Расчет отпускных для служащих также имеет отличия. Суммы, которые учитываются в качестве дохода для расчета среднего заработка представлены в Постановлении №562 от 06.09.2007.
Помимо денежного довольствия за год, учитываются также премии за поручения особой сложности и важности, а также матпомощь. Однако учитываются они не полностью, а только в 1/12 части от общей их суммы. Остальной порядок расчета совпадает с расчетом отпускных, производимых для обычных категорий работников.
Удержание из денежного довольствия сумм излишне начисленных отпускных
На практике нередко возникают случаи, когда отпуск гражданскому служащему предоставлен авансом, а после выхода из отпуска служащий увольняется. При увольнении может сложиться ситуация, когда суммы денежного довольствия недостаточно и удержать излишне выплаченную сумму отпускных за неотработанные дни отпуска невозможно ввиду недостаточности средств на лицевом счете гражданина. Возможно ли нанимателю вернуть излишне выплаченные денежные средства посредством обращения в суд?
Если наниматель не может удержать излишне выплаченную сумму за неотработанные дни отпуска в связи с отсутствием или недостаточностью суммы выплаты, причитающейся бывшему служащему при увольнении, последний может возместить ее в добровольном порядке. Основания для взыскания образовавшейся задолженности в судебном порядке у нанимателя отсутствуют в силу ч. 4 ст. 137 ТК РФ, поскольку недобросовестности в действиях работника или счетной ошибки нет. Данный вывод подтверждается судебной практикой (Определение ВС РФ от 14.03.2014 № 19-КГ13-18, Апелляционное определение Московского городского суда от 04.12.2013 по делу № 11-37421/2013).
Следовательно, орган государственной власти РФ, субъекта РФ либо орган местного самоуправления после увольнения гражданского служащего не вправе обратиться в суд для взыскания суммы, подлежащей удержанию из его заработной платы.
Все работники имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск и муниципальные работники исключением не являются. Им также предоставляется такой вид отпуска, в период которого за ними сохраняются их рабочие места, а также начисляются отпускные. До недавнего времени продолжительность отпусков для муниципальных работников зависела от того, какую должность занимал служащий. Кроме того, дополнительные дни отдыха таким категориям работников предоставляли больше.
Важно! Регулирует трудовые отношения муниципальных служащих закон №25-ФЗ, согласно которого определяется длительность очередных отпусков, дополнительные дни отдыха, а также надбавка к отпускам за ненормированные дни.
Новой редакцией этого закона произведено сокращение допотпуска служащим за выслугу лет. Если ранее он составлял 15 дней, то с мая 2017 года только 10 дней. Планируются все отпуска заранее, для чего в конце года составляется график отпусков, определяющий продолжительность и очередность отдыха для служащих на следующий год. Разрабатывается такой график на основании требований ТК РФ. Как и для других категорий граждан, служащие муниципальные работники имеют право брать свой отпуск частями, одна из которых должна быть не менее 14 дней.
Порядок предоставления отпускных выплат
Получение выплаты к отпуску происходит в следующем порядке:
- Служащий подает заявление на имя руководителя подразделения.
- Руководитель рассматривает заявление, подписывает и отправляет в отдел кадров.
- Сотрудник кадровой службы рассчитывает сумму выплаты и составляет приказ.
- Приказ подписывается руководителем, служащим (в ознакомлении) и направляется в бухгалтерию.
- Бухгалтерия выплачивает пособие служащему.
Если лицу, уходящему в отпуск, полагается несколько видов выплат, они производятся в бухгалтерии одновременно за 3 дня до начала отпуска.
В заявлении на выплату нужно указать:
- наименование учреждения и ФИО руководителя;
- ФИО, разряд и должность служащего;
- основание для получения выплаты;
- продолжительность, даты начала и окончания отпуска;
- дату и подпись служащего.
Если выплата назначается не в связи с отпуском, а по иной уважительной причине, нужно указывать причину и серийные номера подтверждающих документов.
В приказе на назначение пособия приводится следующая информация:
- дата и номер приказа;
- название структуры и ФИО руководителя;
- ФИО и должность служащего;
- название и номер нормативного акта, являющегося основанием для получения выплаты (внутренний приказ организации или постановление властей);
- даты начала и окончания отпуска.
Образцы документов: заявление на выплату отпускных можно посмотреть здесь, приказ на назначение пособия здесь.
Отпуск муниципальным служащим
Все работники имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск и муниципальные работники исключением не являются. Им также предоставляется такой вид отпуска, в период которого за ними сохраняются их рабочие места, а также начисляются отпускные. До недавнего времени продолжительность отпусков для муниципальных работников зависела от того, какую должность занимал служащий. Кроме того, дополнительные дни отдыха таким категориям работников предоставляли больше.
Важно! Регулирует трудовые отношения муниципальных служащих закон №25-ФЗ, согласно которого определяется длительность очередных отпусков, дополнительные дни отдыха, а также надбавка к отпускам за ненормированные дни.
Новой редакцией этого закона произведено сокращение допотпуска служащим за выслугу лет. Если ранее он составлял 15 дней, то с мая 2017 года только 10 дней. Планируются все отпуска заранее, для чего в конце года составляется график отпусков, определяющий продолжительность и очередность отдыха для служащих на следующий год. Разрабатывается такой график на основании требований ТК РФ. Как и для других категорий граждан, служащие муниципальные работники имеют право брать свой отпуск частями, одна из которых должна быть не менее 14 дней.