Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС отчет за 1 квартал в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Дедлайн-таблица по отчетности на 1-й квартал 2024 года
| Срок сдачи | Вид отчетности | Кто подает |
| Январь | ||
| 09.01.2024 | Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ | Налоговые агенты по НДФЛЕсли у компании несколько подразделений в одном муниципалитете и при этом вы планируете перечислять НДФЛ в одну инспекцию |
| 22.01.2024 | Журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур за 4-й квартал 2023 года | Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
| 25.01.2024 | Уведомление по ЕНП | Компании и ИП, в том числе в качестве налогового агентаПодайте уведомление по налогам и взносам, которые платят до подачи отчетности или без нее, в том числе об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2024 года |
| Расчет по взносам за 2023 год | Компании и ИП с работникамиВместе с расчетом подайте персонифицированные сведения о физлицах за декабрь | |
| Декларация по НДС за 4-й квартал 2023 года | Форму отчета не обновляли, применяйте прежний бланк | |
| Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за 4-й квартал 2023 года | Подавайте отчет в электронном виде по ТКС. Но только в случае, если в отчетном периоде проводили операции с прослеживаемыми товарами. Если в течение квартала таких операций не было, отчет подавать не надо | |
| Отчетность в СФР |
ЕФС-1: подраздел 1.2подраздела 1 раздела 1 со сведениями о периодах работы подают впервые. Дело в том, что за 2022 год отчитывались по форме СЗВ-СТАЖ, а за 2023 год надо подать сведения уже в составе ЕФС-1; ЕФС-1: подраздел 1.1 о трудовой деятельности за декабрь (в части кадровых мероприятий, кроме приема или увольнения); ЕФС-1: раздел 2 о взносах на травматизм за 2023 год |
|
| 30.01.2024 | Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам | Применяйте обновленную форму: для компаний — начиная с 4-го квартала 2023 года, а для физлиц — за 2023 год. В новой форме компании и предприниматели должны указать информацию о зачисленных на зарубежные счета и списанных с них средствах, связанных с внешнеторговыми контрактами, поставленными на учет в уполномоченных банках. Информацию надо детализировать по уникальному номеру контракта, кодам вида валютных операций, а также по форме зачисления денежных средств на зарубежные счета (письмо ФНС от 01.12.2023 № ШЮ-4-17/15108) |
| Февраль | ||
| 01.02.2024 | Уведомление о выборе инспекции для подачи декларации по налогу на имущество | Подают организации, которые хотят представлять декларации по объектам в разных муниципальных образованиях централизованно. Срок подачи новый — 1 февраля, тогда как ранее — 1 марта |
| 05.02.2024 | Уведомление по ЕНП | Представляют налоговые агенты по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 января |
| 26.02.2024 | Уведомление по ЕНП | Все компании и предприниматели подают уведомление по налогам и взносам, которые платят до подачи отчетности или без нее, в том числе об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 февраля |
| Персонифицированные сведения о физлицах за январь | Представляют страхователи — плательщики страховых взносов | |
| Расчет 6-НДФЛ за 2023 год с приложением справок о доходах | В последний раз представляют на старом бланке. Начиная с 1-го квартала 2024 года понадобится новая форма, причем та, что пока имеет статус рекомендаций (письмо ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166). Для нее разработали контрольные соотношения (письмо ФНС от 20.12.2023 № БС-4-11/15922) |
|
| Декларация по налогу на имущество за 2023 год | Отчитаться надо на месяц раньше, но зато форму декларации не меняли | |
| Отчетность в СФР | ЕФС-1: подраздел 1.1 о трудовой деятельности за январь. Форма новая | |
| Март | ||
| 04.03.2024 | Уведомление по ЕНП | Представляют налоговые агенты по НДФЛ, удержанному с 23 по 29 февраля |
| 25.03.2024 | Уведомление по ЕНП | Все компании и предприниматели подают уведомление по налогам и взносам, которые платят до подачи отчетности или без нее, в том числе об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 марта |
| Персонифицированные сведения о физлицах за февраль | Представляют страхователи — плательщики страховых взносов | |
| Декларация по налогу на прибыль за 2023 год | Все плательщики налога на прибыль | |
| Декларация по упрощенке | Подают компании. Впервые надо использовать новую форму | |
| Отчетность в СФР | ЕФС-1: подраздел 1.1 о трудовой деятельности за февраль. Форма новая | |
| Расчет о выплаченных иностранцам доходах за 2023 год | Применяйте новую форму расчета. Помните, что теперь за несдачу отчета могут заблокировать счета. Также могут оштрафовать — от 5 до 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный и неполный месяц, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК, письмо ФНС от 14.11.2023 № ШЮ-4-13/14369) |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Сроки для налоговых агентов
Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.
До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 28 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2024 году, приведённые в таблице выше.
Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.
Правило действует, когда соблюдаются два условия:
- иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
- работы (услуги) реализованы в России.
На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.
Состав НДС-декларации за I квартал 2021
Если у вас нулевая отчетность, заполняйте титульный лист и первый раздел.
Для не нулевой декларации выбирайте из остальных 11 разделов лишь те, по которым есть данные. Пустые листы в декларацию не включают.
Удобный обзор листов декларации, которые заполняют в зависимости от ситуации, найдете в конце нашей статьи.
Большинство компаний заполняют:
-
титульный лист;
-
раздел 1;
-
разделы 8 и 9;
-
приложения 1 к разделам 8 и 9;
-
раздел 12.
Организации, которые не являются плательщиками НДС или налоговыми агентами, но выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, заполняют:
-
титульный лист;
-
раздел 1;
-
раздел 12.
Налог на имущество организаций
С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.
С 01.01.2024 для организаций изменен срок сдачи уведомлений о выборе налогового органа для представления налоговых деклараций по налогу на имущество (закон № 389-ФЗ). Речь идет об организациях, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ. Чтобы иметь возможность представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих им объектов недвижимости в одну из налоговых инспекций, такие организации должны направить в ИФНС уведомление о выборе инспекции для сдачи отчетности. По новым правилам срок представления таких уведомлений перенесен с 1 марта на 1 февраля года.
Новости по форме НДС за 2 квартал 2024
Во втором квартале 2024 года ожидаются некоторые изменения в форме НДС, которые будут влиять на заполнение декларации. В целях упрощения процесса предоставления отчетности и минимизации ошибок, Федеральная налоговая служба (ФНС) внесла ряд новых требований и правил.
Одним из ключевых изменений является введение обязательной автоматической передачи данных из кассового аппарата в декларацию по НДС. Это позволит исключить возможность ошибок при ручном заполнении и снизить нагрузку на предпринимателей.
Кроме того, в новой форме НДС за 2 квартал 2024 появятся дополнительные поля для указания информации о возврате НДС, в том числе по экспорту товаров. Также будет уточнена процедура заполнения графы по имущественным правам и записям в книгах учета для организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность.
Важно отметить, что налогоплательщики, осуществляющие деятельность в электронном виде, должны будут предоставлять отчетность в электронном формате. Для этого необходимо будет воспользоваться специализированной электронной системой, разработанной ФНС.
С целью информирования налогоплательщиков о предстоящих изменениях в форме НДС за 2 квартал 2024, ФНС проведет ряд обучающих семинаров и вебинаров. Также будут доступны подробные инструкции и справочные материалы по заполнению декларации.
| Номер | Изменение |
|---|---|
| 1. | Введение автоматической передачи данных из ККТ |
| 2. | Дополнительные поля для информации о возврате НДС |
| 3. | Уточнение процедуры заполнения графы по имущественным правам |
| 4. | Отчетность в электронном формате для электронной деятельности |
Новые требования к электронной подписи
С 1 января 2024 года вступили в силу новые требования к электронной подписи при подаче отчетности по НДС за 2 квартал. Теперь для гарантированной доставки документов их подпись должна быть сделана с использованием квалифицированного сертификата.
Квалифицированный сертификат – это электронный документ, выданный аккредитованным удостоверяющим центром, который подтверждает подлинность электронной подписи. Данное требование было введено с целью повысить безопасность передачи данных и защитить от возможных мошеннических действий.
Для получения квалифицированного сертификата необходимо обратиться к аккредитованному удостоверяющему центру. При его получении требуется предоставить документы, подтверждающие личность заявителя.
Новое требование к электронной подписи применяется как для физических лиц-предпринимателей, так и для юридических лиц. Подпись должна соответствовать стандартам, установленным законодательством и регулирующими органами. Использование квалифицированной электронной подписи позволяет установить неотъемлемую связь между подписавшим и подписанным документом.
Начисление пени за просрочку
В случае неподачи или несвоевременной подачи налоговой декларации согласно установленным срокам, организации и индивидуальным предпринимателям начисляются пени за просрочку. Размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ за каждый день просрочки.
Начисление пени происходит с первого дня просрочки и прекращается с даты фактической оплаты НДС. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны уплатить пени вместе с суммой задолженности по НДС.
| Срок просрочки | Размер пени |
|---|---|
| До 30 дней | 0,03% ставки рефинансирования за каждый день |
| От 31 до 60 дней | 0,05% ставки рефинансирования за каждый день |
| От 61 до 90 дней | 0,07% ставки рефинансирования за каждый день |
| Более 90 дней | 0,1% ставки рефинансирования за каждый день |
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.
В России ставка НДС установлена на уровне 20%, хотя некоторые товары и услуги могут быть облагаемы нулевой или специальной ставкой. НДС начисляется на добавленную стоимость товара или услуги на каждом этапе его производства и продажи, при этом предприятия, которые участвуют в процессе, выступают налоговыми агентами и являются налогоплательщиками.
Отчетность по НДС представляется в налоговую службу ежеквартально. Сроки сдачи отчетов определяются налоговым законодательством. Например, срок сдачи отчета за первый квартал 2024 года до 30 апреля 2024 года.
НДС является обязательным для всех предприятий и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются реализацией товаров и услуг. В случае несоблюдения порядка уплаты и представления отчетности по НДС, предусмотрены административные и уголовные санкции.
Сроки предоставления отчетности по НДС в 2024 году:
В соответствии с действующим законодательством о налоге на добавленную стоимость (НДС), сроки предоставления отчетности по данному налогу для предпринимателей в 2024 году остаются без изменений.
Декларация по НДС должна быть подана в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетный период составляет один календарный месяц.
Таким образом, если ваш предприятие осуществляет облагаемую НДС деятельность, вы должны будете сдавать декларацию по НДС ежемесячно. Например, для отчетного периода январь 2024 года декларацию необходимо предоставить не позднее 20-го февраля 2024 года.
Необходимо отметить, что в случае если день окончания срока предоставления отчетности приходится на выходной или нерабочий день, срок сдвигается на следующий рабочий день. Также стоит учесть, что декларацию можно предоставить как в печатной форме, так и в электронном виде через специализированные порталы налоговых органов.
Отчет о НДС представляет собой декларацию, в которой организации и индивидуальные предприниматели указывают информацию о начисленном и уплаченном НДС за отчетный период.
Отчет НДС является важной частью налоговой отчетности и служит основой для расчета суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. В нем указываются данные о приобретенных услугах и товарах, а также о продажах и оказанных услугах, на которые начисляется налог.
Отчет НДС состоит из нескольких разделов:
- информация о продажах и оказанных услугах, на которые начислен и уплачен НДС;
- информация о приобретенных товарах и услугах, на которые предъявлено требование по вычету НДС;
- сведения о начисленном и уплаченном НДС за отчетный период;
- дополнительные сведения и расчеты (при необходимости).
Отчет НДС подается в налоговую службу в установленные сроки. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны заполнять отчеты по правилам, установленным налоговым кодексом.
Различные типы отчетов НДС
Первым и наиболее распространенным типом отчета является ежеквартальная декларация по НДС. Она представляется в налоговую службу один раз в квартал и содержит информацию о суммах начисленного и уплаченного НДС за отчетный период.
Ежегодные отчеты по НДС также являются обязательными для всех предпринимателей. В них представляется информация о суммах начисленного и уплаченного НДС за весь год, а также о других показателях, касающихся налогообложения по НДС. В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные отчеты, например, при осуществлении международных операций или при передаче товаров или услуг на бесплатной основе.
Кроме того, предприниматели должны представлять отчетность по НДС при прекращении деятельности или изменении статуса налогоплательщика. Это может включать в себя уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, изменение организационно-правовой формы, а также другие ситуации.
Все отчеты по НДС должны представляться в соответствии с установленными сроками, которые могут различаться в зависимости от отчетного периода и формы налогообложения. Несоблюдение сроков или неправильное заполнение отчетности может привести к наложению штрафов и других негативных последствий.
Возможные штрафы за нарушение сроков и правил отчета НДС
Несоблюдение сроков предоставления отчета НДС или нарушение правил его составления может привести к негативным последствиям для предприятия. В случае выявления нарушений контролирующими органами могут быть применены следующие штрафы:
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Несвоевременное представление отчета | От 2000 до 5000 рублей за каждый день просрочки |
| Отчет с ошибками, недостоверными данными или несоответствующими правилам | От 5000 до 30000 рублей |
| Предоставление ложных сведений в отчете | От 30000 до 50000 рублей |
| Нарушение требований при проведении налоговых проверок | От 30000 до 50000 рублей |
В случае повторных нарушений или особо тяжелых нарушений может быть применено административное наказание — административный арест или штрафы в размере до нескольких миллионов рублей.
Сроки подачи отчета НДС в 2024 году
Согласно законодательству Российской Федерации, уплата налога на добавленную стоимость (НДС) производится путем подачи соответствующего отчета. Сроки подачи данного отчета в 2024 году определяются в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и регулируются Федеральным законом «О налоге на добавленную стоимость».
В 2024 году сроки подачи отчета НДС зависят от категории налогоплательщика.
- Общая система налогообложения: налогоплательщики, которые применяют общую систему налогообложения, обязаны подавать отчет НДС ежемесячно. Срок подачи отчета на НДС составляет 20-ый календарный день после окончания налогового периода. В 2024 году налоговый период для большинства организаций продолжит составлять один календарный месяц.
- Упрощенная система налогообложения: для налогоплательщиков, которые применяют упрощенную систему налогообложения, существует два варианта сроков подачи отчета НДС. Если налогоплательщик осуществляет расчеты с покупателями наличными деньгами в размере 100% от суммы расчетов, отчет по НДС подается ежеквартально. Срок подачи отчета НДС за 1 квартал составляет 30 апреля, за 2 квартал — 31 июля, за 3 квартал — 31 октября, за 4 квартал — 31 января следующего года. В случае, если налогоплательщик осуществляет расчеты с покупателями наличными деньгами в сумме менее 100% от суммы расчетов, отчет по НДС подается ежемесячно, срок подачи такого отчета составляет 20-ый календарный день после окончания налогового периода.
В случае несоблюдения сроков подачи отчета по НДС налогоплательщик может быть подвергнут штрафным санкциям в соответствии с Законом Российской Федерации «Об административных правонарушениях» и Налоговым кодексом Российской Федерации.
Важно отметить, что указанные сроки подачи отчета НДС могут быть изменены правительством Российской Федерации. Поэтому рекомендуется следить за последними изменениями в законодательстве или обратиться за консультацией к специалисту в области налогового права.