Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача отчета 2 НДФЛ в 2024 году сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Нововведения по сдаче 2 НДФЛ в 2024 году
В 2024 году в России ожидаются некоторые нововведения в процедуре сдачи декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Эти изменения затронут не только сроки подачи документов, но и саму процедуру.
Во-первых, с 1 января 2024 года все налогоплательщики будут обязаны сдавать 2 НДФЛ ежегодно, до 30 апреля следующего года после истечения налогового периода. Таким образом, если Вы осуществляете заработок или получаете доходы в 2024 году, то декларацию нужно будет подать в 2025 году до указанного срока.
Во-вторых, нововведения касаются и самой процедуры сдачи декларации. Теперь налогоплательщики смогут воспользоваться электронным способом подачи документов. Для этого необходимо будет зарегистрироваться на сайте налоговой службы и заполнить электронную анкету. Данная возможность значительно упростит процесс сдачи декларации и сократит время, затрачиваемое на бумажные процедуры.
В-третьих, в 2024 году штрафы за нарушение сроков сдачи декларации также могут быть увеличены. Поэтому важно быть внимательным и подавать документы вовремя, чтобы избежать неприятных последствий.
Сроки сдачи 2 НДФЛ в 2024 году
Сроки сдачи 2 НДФЛ в 2024 году будут разделены на несколько этапов:
- Для физических лиц, получающих доходы только после завершения финансового года, сдача налоговой декларации будет осуществляться до 1 марта 2024 года.
- Для сотрудников организаций, которые выплачивают зарплаты с использованием формы 2-НДФЛ, сдача декларации будет происходить до 30 апреля 2024 года.
- Для налогоплательщиков, предоставляющих самостоятельно заполненные декларации, сдача будет возможна в период с 1 июня по 30 июня 2024 года.
- Для предпринимателей, осуществляющих предоставление доходов от предпринимательской деятельности, сдача декларации осуществляется до 31 июля 2024 года.
Важно отметить, что несвоевременная сдача налоговой декларации может повлечь за собой различные санкции и штрафные санкции со стороны налоговых органов. Поэтому рекомендуется внимательно изучить все требования и соблюдать установленные сроки.
При сдаче 2 НДФЛ в 2024 году также следует обратить внимание на необходимость предоставления правильно заполненных документов и соблюдение всех требований по учету доходов и налоговых вычетов.
Порядок подачи уведомления по НДФЛ с 2024 года
В связи с изменением периодов начисления налога, изменились и сроки подачи уведомления в налоговую службу. Начиная с января 2024 года подавать уведомления нужно 2 раза в месяц.
Первое уведомление по НДФЛ в 2024 году по новым срокам нужно будет подать за период с 1 января по 22 января. Срок подачи уведомления – 25 января. Второе уведомление за период с 23 января по 31 января подается не позднее 5 февраля.
Таким образом, к уже существующему сроку уведомления налоговой службы о начисленной и удержанной суммы НДФЛ был добавлен новый срок: 3 число месяца, следующего за расчетным.
В случае, если все начисления и выплаты сотрудникам осуществляются в период с 1 по 22 число, то подавать «нулевое» уведомление по НДФЛ в срок до 3 числа следующего месяца не нужно.
С изменением периодов подачи уведомления были введены новые коды для обозначения периода расчета НДФЛ. Они будут использоваться для отображения, за какой период месяца начислен налог:
- код,0 – обозначают период с 01 по 22 число;
- коды 1, 2,3 – номер месяца в квартале;
- код 1 – период с 23 по последнее число месяца.
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|
В 2024 году сдача 2 НДФЛ будет осуществляться до конца апреля. Это значит, что у вас есть ровно 30 дней, чтобы собрать необходимые документы, заполнить декларацию и отправить ее в налоговую службу.
Чтобы успешно справиться с этой задачей, важно заранее подготовиться. Вы можете начать с составления списка необходимых документов, включающего информацию о доходах, расходах, налоговых вычетах и других факторах, влияющих на вашу налоговую базу.
Одним из важных моментов является проверка корректности заполнения декларации. Будьте внимательны и не допускайте ошибок, которые могут привести к неправильному расчету налоговой суммы или возникновению задолженности перед государством.
Если у вас возникли вопросы или затруднения в процессе сдачи 2 НДФЛ, обратитесь к специалисту или в налоговую службу. Они смогут помочь вам разобраться с темами, которые вызывают затруднения.
Помните, что сроки сдачи отчетности – это не просто формальность, а важная обязанность каждого гражданина. Соблюдение налогового законодательства является неотъемлемой частью жизни в современном обществе.
Не откладывайте подготовку и отправку документов на последний момент. Начинайте работу заранее, чтобы у вас было достаточно времени для проверки и исправления возможных ошибок. Так вы сможете сдать 2 НДФЛ вовремя и без лишних проблем.
Изменится форма отчета 6-ндфл
Утвердили форму расчета 6-ндфл, порядок ее заполнения, а также справки о полученных доходах и удержанных суммах налога. Изменения применяются, начиная с представления расчета 6-ндфл за 1 квартал 2024 года.
Из расчета 6-ндфл также исключены отдельные сроки, не влияющие на расчет налога:
-
сумма дохода, исчисленная в виде дивидендов.
-
сумма, начисленная по трудовым и гражданско-правовым договорам.
Удержанный налог в разделе 2 надо будет указывать на одной суммой, а разбивать ее на 4 части.
Сумма налога из строки 160 будет указана, в том числе по строкам:
-
161 — с 1 по 22 число 1-го месяца
-
162 — с 23 по 22 число 2-го месяца
-
163 — с 23 по 22 число 3-го месяца
-
164 — с 23 числа по последнее число 3-го месяца.
Форма 2-НДФЛ: как выглядит
Представляет собой машинописный бланк, который используют работодатели, отчитывающиеся на бумажном носителе. Допускается оформлять документ несколькими способами:
- В специализированной бухгалтерской программе 1С.
- С помощью специальных онлайн-сервисов.
В декларации содержатся следующая информация:
- наименование фирмы или предпринимателя, где трудоустроено физлицо;
- шифры и информация с ЕГРЮЛ либо ЕГРИП;
- сведения с паспорта гражданина, фамилия, имя, отчество, ИНН, данные по рождению, страна проживания;
- величина выплаты, облагающаяся подоходным налогом;
- полная сумма НДФЛ, которые начислен и перечислен за конкретный срок.
Принцип оформления 2-НДФЛ за 2023 г.
Приложение 1 к 6 НДФЛ оформляется в определенном порядке:
- Вносится информация о налоговом агенте, заполнившим документ. Вначале в первой строчке указывается наименование работодателя, наличие инвестиционного фонда, ИНН, КПП, служебный телефон.
- Вписывается период, за который формируется финансовый отчет, номер справки, признак.
Существуют их 2 вида:
- Обычная справка, передаваемая в ИФНС, на основании НК РФ за отчетный период, соответствующий календарному году.
- Документ составляется, если нет возможности взыскать подоходный налог. Он предоставляется до 1 марта.
Такая ситуация может возникнуть, когда организация выдает за оплату труда сотруднику не деньги, а натуральный заменитель, например: подарок, туристическую путевку.
Другой момент: работник увольняется с компании и уезжает на ПМЖ в другую страну. Тогда он уже не является резидентом России. До увольнения с гражданина удерживали подоходный налог в размере 13%, а нерезиденты должны ежемесячно платить НДФЛ по ставке 30%.
В том случае, если сотрудник уволился до конца отчётного года, то есть до 31 декабря, то за целый налоговый период начиная с 1.01.23 до 31.12.23 г. нужно с его зарплаты снять 30%.
В разделе 1 справки НДФЛ указываются данные о физлице, на которого создается документ:
- дата и место рождения:
- гражданство;
- код документа с его паспорта.
В разделе 2 присутствует примененная ставка налога, окончательная величина выплат за календарный год. Должны указываться сведения об удержаниях больше, чем нужно, наоборот, недостающей величине НДФЛ.
В 3-ий раздел приложения 1 вписываются коды трех видов ранее описанных льгот (вычетов по НК РФ) и суммовые значения, соответствующие им. Указывается информация об уведомлении физического лица, являющегося налогоплательщиком: дата отправки, номер и код вида сообщения, относящийся к:
- «1» – вычету по имуществу;
- «2» – социальной льготе;
- «3» – праву на снижение подоходного налога по уплаченным авансам.
Раздел 4 оформляется в том случае, если НДФЛ не получилось взыскать. Здесь необходимо указать суммовые значения выплат гражданам, если не удалось снять 13%, а также величину задолженности по налогу.
В последних строчках указываются ФИО сотрудника либо представителя предприятия или ИП, подготовившего приложение к 6-НДФЛ. Тут же вписываются данные с паспорта физлица, дата оформления документа. Справка заверяется подписью, ставится печать.
Существует у документа еще и приложение, в котором указываются данные по конкретному виду доходов и вычетов, соответствующих собственным кодам:
- заработная плата – 2000;
- начисления отпускных – 2012;
- премиальные выплаты – 2002;
- оплата больничных листов – 2300 и иные доходы.
Суммы расписываются по каждому месяцу отдельно, не должно быть отрицательных цифр.
Сроки сдачи отчета для работодателей
Для работодателей, выплачивающих доходы физическим лицам, установлены определенные сроки сдачи отчетности по форме 2 НДФЛ. Отчет за 2024 год должен быть представлен в налоговый орган не позднее 1 апреля 2025 года. Это касается как российских, так и иностранных работодателей, зарегистрированных на территории Российской Федерации.
Сдача отчета осуществляется в электронной форме через специальную информационную систему. Работодатели должны иметь электронную подпись и доступ к этой системе. В случае, если отчет не будет подан в установленный срок или в нем найдутся ошибки, работодателю может быть наложен штраф.
Важно отметить, что работодателям необходимо предоставить сотрудникам справку о доходах, удержанных налогах и начисленных страховых взносах не позднее 1 февраля 2025 года. Эта справка должна быть выдана каждому работнику и будет использоваться им для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц.
Необходимые сведения о работодателе
Согласно новым правилам выдачи 2-НДФЛ с 2024 года, работодатель обязан предоставить следующие сведения:
1. Полное наименование организации
2. ИНН (Идентификационный Номер Налогоплательщика) работодателя
3. КПП (Код Причины Постановки на учет) работодателя
4. Юридический адрес организации
5. Фактический адрес организации, если он отличается от юридического адреса
6. Телефон и электронная почта организации
7. Регистрационный номер, присвоенный организации в соответствии с ЕГРЮЛ
8. Банковские реквизиты организации
9. Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)
10. В случае, если работник трудится в организации, расположенной за пределами Российской Федерации, необходимо предоставить также следующие сведения:
— Адрес иностранной организации
— Идентификационный номер работодателя, присвоенный в иностранной стране
Все эти данные должны быть указаны в соответствующей графе выдаваемой работодателем справки 2-НДФЛ, чтобы работник имел возможность правильно заполнить свою декларацию о доходах при подаче документов в налоговую службу.
Особенности для индивидуальных предпринимателей
Изменения в правилах выдачи 2-ндфл с 2024 года также касаются индивидуальных предпринимателей. Для предоставления 2-ндфл от индивидуального предпринимателя требуется следующая информация:
| 1 | Свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя |
| 2 | Карта плательщика налога |
| 3 | Справка о доходах, полученных от предоставления услуг или продажи товаров |
| 4 | Декларация по упрощенной системе налогообложения (при ее использовании) |
Индивидуальные предприниматели также обязаны предоставлять сведения о суммах налога, пенях и штрафах по карте плательщика в течение года.