Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на роскошь для автомобилей – изменения 2022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В этом году, как и раньше, предметом налогообложения выступает и движимое имущество, и недвижимость. Движимое имущество — не только автомобили. Если стоимость мотоцикла, например, выше установленной в Налоговом кодексе (статьи 358 и 359), то он тоже будет облагаться налогом по повышенной ставке. То же, само собой, касается и яхт, и катеров.
Предмет налогообложения: квартиры, машины и другое имущество
Для недвижимости повышенная ставка налога на роскошь тоже применяется — опять-таки в случае, если ее стоимость будет превышать установленный государством порог.
Уточнение: не попадает под налог на роскошь недвижимость на выбор собственника-льготника. Но только один объект, не важно, жилой он или нежилой. То есть имеет смысл выбрать иммунитет от налогов для самой дорогой квартиры.
Кадастровая стоимость
Кадастровая стоимость представляет собой конкретную сумму, являющуюся фактической стоимостью недвижимости. Поскольку данный показатель зависит исключительно от результатов профессиональной проверки и должен проверяться с установленной регулярностью, владелец имущества должен ответственно подойти к данному вопросу.
Профессиональная проверка, которая определяет конечную сумму стоимости, учитывает такие факторы:
- капитальные изменения, произошедшие после последней переоценки (ремонт и т.д.);
- естественный и физический износ самой недвижимости;
- естественный и физический износ окружающей площади, который влияет на состояние недвижимости (многоквартирная постройка, в которой находится квартира, или земельный участок, на котором построен дом);
- иные внешние факторы, которые способны повлиять на стоимость (наличие рядом вредных предприятий, близость инфраструктуры, территориальное нахождение и т.д.)
Что это и откуда он вообще взялся?
Идея брать с относительно богатых людей дополнительные налоги не нова и реализуется в разных странах мира. Так, во Франции в 2012-ом ввели налог на сверхприбыли, а еще ранее – на имущество стоимостью от 1,3 млн. евро.
В США до 2005 года действовал специальный налог на товары класса «люкс», а, например, в Таиланде «роскошью» называют пользование Интернетом, поэтому заставляют пользователей ежемесячно уплачивать в казну государства порядка 30 долларов.
В современной истории России дополнительная «плата за роскошь» была введена впервые, но она приобрела форму не отдельного налога, а повышенной налоговой ставки на владение «роскошным» легковым автомобилем.
В 2013 году, когда члены российского Правительства определяли критерии отнесения машин к дорогим категориям, были
выбраны следующие пороговые значения стоимости техники:
- от 3 до 5 млн. рублей;
- от 5 до 10 млн. рублей;
- от 10 до 15 млн. рублей;
- свыше 15 млн. рублей.
Если автомобиль попадал в одну из этих четырех групп, рассчитываемый в его отношении транспортный налог автоматически увеличивался на специальный коэффициент.
При этом законодатели решили учитывать возраст машины, что привело к установлению следующих коэффициентов:
- х1,5 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст до 1 года;
- х1,3 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 1-2 года;
- х1,1 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 2-3 года;
- х2,0 – стоимость 5-10 млн. руб., возраст до 5 лет;
- х3,0 – стоимость 10-15 млн. руб., возраст до 10 лет;
- х3,0 – стоимость от 15 млн. руб., возраст до 20 лет.
Таким образом, имея в собственности, например, 4-летнюю машину, приобретенную за 9 миллионов, придется платить удвоенный транспортный налог и т.д.
Порядок уплаты налога на роскошь
В стране законодательно утверждён определённый порядок оплаты налога на недвижимость, в том числе касающийся объектом роскоши.
Оплачивать налог на роскошную недвижимость нужно ежегодно до 1 декабря текущего года. Владельцы роскошной недвижимости должны на общих основаниях оплачивать налоги в соответствии в нормами НК РФ.
Процедура оплаты налога выглядит следующим образом:
- Для начала следует провести переоценку стоимости имущества по кадастру для определения актуального значения цены, наиболее приближенной к рыночной.
- Проведение расчетов суммы налога на основании перепроверенной кадастровой стоимости.
- Заполнить налоговую декларацию и вовремя оплатить налог в местный бюджет.
Налоговая служба обычно заранее направляет налогоплательщика уведомления об их обязанности провести расчеты по налогам. Но не поступление уведомления никак не освобождает гражданина от уплаты налога. Это его обязанность и без действий со стороны налоговой службы.
Если он не согласен со значением суммы налога, представленном в полученном уведомлении, он может обратиться в отделение налоговой службы с просьбой провести перерасчёт.
Оплачивать налоги можно через Интернет в личном кабинете на сайте службы или непосредственно через банки. В любом случае, не стоит забывать о том, что вся информация об объектах недвижимости будет перепроверена по данным Росреестра.
Результаты данной налоговой программы
Перемены в налогообложении недвижимой собственности затронут большое число людей. На первый план выходит реальная цена (рыночная стоимость) недвижимого объекта в определенном регионе. Например, цена квадратного метра в Москве – 170 тыс. руб., в других городах РФ она варьируется от 35-40 тыс. руб. Следовательно, обычная квартира в Москве будет стоить не менее 9 млн. руб., она сможет перейти в категорию «роскошного жилья» в регионе.
Нововведения в сфере налогообложения касаются жилых объектов, коммерческой недвижимости, в том числе недостроенных объектов, земель, построек. Схема расчета достаточно простая, индивидуальная для определенного типа жилья.
Но данная налоговая программа не учитывает следующее:
- Люди, проживающие в столице, разных крупных городах РФ будут обязаны платить за свой объект недвижимости выше, чем остальное население, живущее на периферии. Например, налоговая сумма для жителей Москвы будет больше в 5-6 раз, чем для людей, проживающих в соседней области.
Этот налог также не приятен тем, кто предпочитает вкладывать деньги в приобретение жилья в новостройках для дальнейшей их сдачи в аренду. Если сумма всей площади собственности (в квадратных метрах) будет больше установленной нормы, то, следовательно, и повысятся налоговые платежи. В такой ситуации прибыль людей, занимающихся данным видом деятельности, сведется к минимуму.
Собственники загородной недвижимости будут в более выгодном положении – от общей суммарной недвижимой площади вычитается в обязательном порядке 20 квадратных метров, не облагающихся налоговым платежом. Если площадь недвижимости идентична (или менее) льготного размера квадратуры – налогообложение ее владельцев не делается.
Варианты освобождения от уплаты налога
Определенная недвижимая собственность не облагается сбором:
- Объекты, финансируемые из государственного бюджета.
- Детские дома семейного вида.
- Общежития.
- МАФЫ, нежилые строения на рынках.
- Постройки жилого/нежилого характера в зоне отселения.
- Жилая/нежилая недвижимость в зоне отчуждения.
- Собственность жилая, но непригодная для проживания.
- Недвижимость, принадлежащая детям-сиротам.
- Жилая собственность, принадлежащая детям, без родительской опеки.
- Недвижимость, принадлежащая детям-инвалидам, воспитывающимися только одним родителем, например, матерями – не больше одного жилья.
Согласно законодательству налогоплательщиками признаются следующие категории людей:
- Организации;
- Индивидуальные предприниматели;
- Физические лица, имеющиеся в собственности объект налогообложения из перечня указанных в статье 333.44 НК РФ.
Не признаются налогоплательщиками следующие граждане:
- Инвалиды ВОВ, разных боевых действий;
- Герои РФ/СССР, полные кавалеры ордена Славы;
- Лауреаты государственных премий РФ в разнообразных областях (наука, технология, искусство, литература и тд.), Нобелевской премии.
Коэффициенты, действующие в Москве
| Недвижимая собственность | Размер налоговой ставки |
| Жилье с кадастровой стоимостью менее 10 млн. руб. | 0.1 |
| Жилье с кадастровой стоимостью 10-20 млн. руб. | 0.15 |
| Жилье с кадастровой стоимостью 20-50 млн. руб. | 0.2 |
| Жилье с кадастровой стоимостью 50-300 млн. руб. | 0.3 |
| Жилье с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб. | 2 |
| Гаражи | 0.1 |
| Незавершенное строительство | 0.3 |
| Коммерческие постройки | 2 |
| Административные здания | 2 |
Изменения в налоговой программе в 2021 году
Ранее вследствие покупки в городе двухкомнатного жилья на центральных землях житель производил оплату в бюджет 500 руб. налога, по окончанию нового реформирования налоговый размер вырастет до 5 тыс. руб. ежегодно (даже больше). Основой налогообложения будет служить кадастровая стоимость (а не инвентаризационная), способная максимально приблизить недвижимую собственность к ее рыночной цене.
Размерные параметры налоговой суммы — 0,1-2% от кадастровой оценки. Данное налогообложение неоднородно для владельцев разных вариантов недвижимости, оно будет обновляться на продолжении 5 лет, с учетом исследований независимых экспертов.
Распространяется этот сбор на следующие категории граждан-собственников:
- Недостроенное жилье (жилое);
- Гаражей, парковочных мест;
- Комнат, квартир, иного жилья;
- Центров, содержащих хотя бы 1 жилое помещение;
- Построек бытового характера до 50 квадратных метров, находящихся на земле, где выполняются дачные работы, садовая деятельность.
Кроме того, владельцы недвижимости будут обязаны предоставлять сотрудникам налоговой службы точную информацию об имеющейся у них недвижимости. Иначе (в ситуации подделки данных и тд.) им грозят штрафные санкции – 20% от налоговой суммы. Список льготных категорий граждан останется в 2021 годы прежним, изменений в нем не будет.
Налог на «роскошную» недвижимость в 2020 году: особенности расчета
Преднамеренно занизить стоимость оценки имущества владельцы не смогут. Этот показатель перепроверяется специалистами Росреестра. Расчетом налогового обязательства в отношении недвижимости физических лиц занимаются налоговики, а собственники квартир и домов о суммах, подлежащих уплате в бюджет, узнают из рассылаемых ФНС уведомлений.
Сегодня для расчета налога из кадастровой стоимости максимальные ставки составляют (ст. 406 НК РФ):
- 0,1% (жилые дома, квартиры, комнаты, незавершенные объекты, гаражи и машино-места, хозпостройки до 50 кв. м на дачных участках);
- 2% (торгово-административные центры и объекты кадастровой стоимостью выше 300 млн руб.);
- 0,5% (прочие объекты).
Регионы вправе менять ставки в сторону уменьшения вплоть до нуля, или увеличивать не больше, чем в 3 раза. Для обеспечения плавного перехода от инвентаризационной стоимости к кадастровой, при исчислении налога по имуществу законодателями предусмотрена шкала понижающих коэффициентов. Суть этого механизма заключена в том, что инвентаризационная стоимость существенно ниже кадастровой, и если начать расчет по новым правилам сразу, величина налоговых обязательств резко возрастет. Поэтому:
- в регионах, где действует порядок расчета с привязкой к кадастровой стоимости, используют понижающие коэффициенты (в первый год перехода на расчет из кадастровой стоимости применяется коэффициент, равный 0,2, во второй – 0,4, на третий – 0,6, на четвертый – 0,8);
- в регионах, где за основу берется инвентаризационная цена объекта, применяют повышающие коэффициенты-дефляторы (1,425 в 2017 г. и 1,481 в 2020 г.).
Изменения в налоговой программе в 2019 году
Налог на роскошь на недвижимость в 2020 году представляет собой обязательный сбор, который выплачивается определенной категорией граждан при соблюдении конкретных условий. От данного налога застрахованы льготные группы, однако следует подробнее рассмотреть некоторые особенности, чтобы понять, как избежать подобных выплат.
Как рассчитывается налог на недвижимость?
Учитывая внесённые поправки, роскошным жильём могут считаться квартиры, площадью свыше 200 м2 и стоимостью более 30 000 000 рублей. Минимальная ставка налогообложения составляет 0.1% от рыночной стоимости жилья. Максимальный порог определён в 300 000 000 рублей, владельцы таких квартир будут ежегодно вносить в казну государства около 3 000 000 исходя из ставки в 1%.
Нововведения затрагивают объекты жилой и коммерческой недвижимости, включая недостроенные площади, земельные участки и строения. Система расчётов довольно гибкая, рассчитывается индивидуально для каждого объекта недвижимости. Однако жители столицы и других крупных городов будут платить за жильё больше, нежели граждане, проживающие на периферии. В частности, сумма налога для москвичей будет примерно в 5 раз выше, чем в соседних областях.
Кроме того, в невыгодном положении окажутся люди, которые вкладывали средства в покупку недвижимости в новостройках с последующей сдачей жилья в аренду. Если суммарная площадь квадратных метров превысит установленную норму (200 м2), ежегодные налоговые отчисления составят порядка 30 000 рублей. Это сводит к минимуму прибыль таких предпринимателей.
Что не попадает под налог?
Налог на недвижимость в 2020 году
Одно из важнейших изменений заключается в том, что сумма налога на недвижимость будет теперь рассчитываться из кадастровой стоимости
. Но реальная стоимость многих объектов значительно меньше той, что изложена на бумаге, что может вызвать некоторые противоречия. Чтобы избежать последних, кадастровая стоимость объекта может быть пересмотрена относительно инвентаризационной и рыночной. Для переоценки недвижимости по кадастру налогоплательщику понадобится подать заявление о пересмотре в контролирующие органы.
Модификация налоговой системы в Российской Федерации длится уже не первый год, причем введение значительных изменений началось совсем недавно. Налогообложение недвижимого имущества также будет изменен, например в 2020 году при его расчете не будет применяться понижающий коэффициент, хотя некоторые послабления для жилых помещений будут сохранены.
Налог на роскошь дома
В 2010 году уже рассматривали законопроект о вводе налога на роскошь. Новым сбором предлагалось обложить земельные участки и элитное жилье стоимостью более 15 миллионов рублей, яхты, катера и автомобили дороже 2 миллионов рублей, а также произведения искусства, драгоценные металлы и ювелирные украшения стоимостью более 300 тысяч рублей. КПРФ, ЛДПР и «Справедливая Россия» одобрили законопроект, а «Единая Россия» проголосовала против. Партия сочла проект нереализуемым, не конкретизируя причину отказа. Ниже можно ознакомиться с законопроектом N 28997-6., который был внесен в Госдуму 29.02.2012 депутатами фракции «Справедливая Россия»:
Однако, в январе этого года о введении такого налога заговорил и премьер-министр РФ, и кандидат в президенты Владимир Путин. Он считает необходимым взимать дополнительный налог уже с 2013 года. Уточнялось, что налогом на роскошь будут облагаться только предметы личного сверхпотребления — покупка огромных домов, колоссальных земельных участков, самолетов, яхт и суперавтомобилей. «Налог на богатство — он, конечно, не носит фискального характера. И его фискальное значение никто не собирается преувеличивать. Фискальное значение этой меры минимально. Это скорее морально-этическая норма».
Путин пообещал, что налог не коснется среднего класса, а критерии его взимания будут выработаны с участием общества и предпринимателей. Сейчас Минэкономразвития ведет расчеты для введения налога на роскошь.
Налог на роскошь в 2013 году: недвижимость
Действительно, с кем более справедливо обходится государство: с тем, кто свои десятилетние заработки «протратил, прогулял, проел и пропил», или с тем, кто инвестировал свои средства в экономику страны и создал новый объект недвижимости, спровоцировав тем самым и формирование новых рабочих мест и финансового, а значит, и налогового оборота. Справедливо ли, что после этих трудов и самоотверженных усилий такого рода недвижимость объявляется роскошью и помимо в общем-то не слишком справедливого налога на недвижимость, гражданам-собственникам предлагается оплачивать дополнительный налог «за роскошь»?
- Лица пенсионного возраста;
- Военнослужащие, выполнявшие свой интернациональный долг в Афганистане;
- Супруги и родители государственных служащих и военнослужащих, которые погибли при исполнении служебных обязательств;
- Собственники садоводческих и дачных строений, если сооружения на этих участках не превышают площади 50 кв.м, а также собственники жилых домов, если их строения также меньше 50 кв. метров;
- Владельцы творческих мастерских, студий, ателье, открытых для общего посещения библиотек, галерей, музеев и других культурных организаций, собственниками которых являются деятели искусства и культуры, народные артисты.
- От уплаты налогов на имущество освобождаются работники судов РФ, а членам их семей ставка налогов сокращается до 50%.
Налог на роскошь на квартиры и дома в рф в 2020 году
Кадастровая стоимость Данная категория является определенным показателем — фактической стоимостью объекта недвижимости. Она устанавливается в ходе профессиональных проверок, учитывающих следующие моменты:
- Изменения капитального характера после крайней переоценки, например, вследствие ремонта;
- Износ недвижимой собственности физического, естественного свойства;
- Износ окружающего пространства естественного, физического характера, влияющий на состояние недвижимого объекта (например, земля, на которой был построен дом);
- Разные другие факторы, способные оказать влияние на стоимость объекта недвижимости (присутствие возле нее вредных предприятий, имеется ли необходимая инфраструктура).
Налог на роскошь недвижимость в 2020 году
В такой ситуации прибыль людей, занимающихся данным видом деятельности, сведется к минимуму. Собственники загородной недвижимости будут в более выгодном положении – от общей суммарной недвижимой площади вычитается в обязательном порядке 20 квадратных метров, не облагающихся налоговым платежом. Если площадь недвижимости идентична (или менее) льготного размера квадратуры – налогообложение ее владельцев не делается.
Коэффициенты, действующие в Москве Недвижимая собственность Размер налоговой ставки Жилье с кадастровой стоимостью менее 10 млн. руб. 0.1 Жилье с кадастровой стоимостью 10-20 млн. руб. 0.15 Жилье с кадастровой стоимостью 20-50 млн. руб. 0.2 Жилье с кадастровой стоимостью 50-300 млн. руб. 0.3 Жилье с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб.
Расчёт налога на роскошь
Первый показатель, который будет необходим для расчёта налога, это стоимость. Всегда нужно помнить, что налог исчисляется в процентном отношении, то есть определённые ставки, которые будут определять сумму налога исходя из цены объекта отношений. Кроме того, ставка в случае с налогом на роскошь также будет зависеть от того, какая стоимость установлена для того или иного предмета. При этом необходимо помнить о том, что в каждом отдельном регионе налоговые ставки могут меняться, но не больше тех показателей, которые устанавливаются федеральным законодательством.
Налог на роскошь будет рассчитываться исходя из стоимости не только того имущества, что находится в собственности лица, но и за те объекты, которыми оно пользуется на праве наследуемого владения или пожизненного пользования. Это правило распространяется только на квартиры и дома. С автомобилями всё гораздо проще, достаточно сохранить данные о том, какова была цена на момент покупки по показателям рынка.