Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать, если работодатель платит «серую» зарплату?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.
От чего зависит «цвет» заработной платы
Словосочетания «белая», «черная» и «серая» зарплаты не являются официальными, это устоявшиеся обозначения для формы выплаты наемному персоналу заработанных им денежных средств.
- Белая зарплата – соответствующая окладу или тарифной ставке сумма, выплачиваемая по официальной ведомости и полностью облагаемая налогом на доходы и отчислениями в социальные фонды.
- Черная зарплата – деньги, выплачиваемые без заключенного трудового договора (синоним «сумма в конверте»).
- Серая зарплата – вознаграждение, официально выплачиваемое трудоустроенному сотруднику в минимальном или сокращенном размере, а большая часть средств попадает на руки вне кассового учета.
Взыскание «черной» зарплаты
Взыскать незаконную зарплату в конверте довольно таки сложно и возможно только в судебном порядке. Чтобы выиграть в суде, необходим доказать два важных пункта:
- Факт того, что зарплата в конверте вообще выплачивалась;
- Размер «черной» зарплаты;
Порядок подачи иска о взыскании заработной платы в конверте, а также перечень доказательств, которые могут быть приняты в суде прописан в статье 55 Гражданско-процессуального Кодекса Российской Федерации.
Так, в качестве доказательств неправомерной деятельности в организации работодателя могут послужить следующие:
- Информация о вакансии (распечатки с сайтов по поиску работы, на которых видна основная информация о вакансии, а также обещанный уровень заработной платы);
Все распечатки должны быть нотариально заверены.
- Бухгалтерские выписки, в которых прописан размер ежемесячного заработка;
- Данные статистики;
- Показания других работников;
При этом работник должен доказать, что действительно видел, как заработная плата передавалась работнику в конверте.
- Выданные справки о зарплате. Не редко работодатель намеренно скрывает от работника отсутствие официального трудоустройства;
- Аудио- и видеоматериалы, свидетельствующие о передаче «черной» зарплаты. При этом, на записи учувствовать в разговоре должен и сам работник. В противном случае разговор будет считаться «прослушкой»;
- Другие материалы, свидетельствующие о выдаче зарплаты в конверте;
Искать доказательства для суда лучше до момента увольнения, так как после получить необходимые справки и ведомости намного сложнее.
Куда обращаться, если работодатель платит черную зарплату?
Некоторые работники опасаются защищать свои права, полагая, что к ним за получение черной зарплаты также могут быть применены санкции. Между тем, это не так. Какой-либо ответственности для работников за получение заработной платы в конверте не предусмотрено. Это обусловлено тем, что сумму уплаты подоходного налога из зарплаты удерживает работодатель, который выступает налоговым агентом. Получая заработную плату наличными, работник предполагает, что данное удержание уже произведено работодателем, и налог уплачен. При этом работник лишен возможности проверить, произвел ли работодатель установленные законом отчисления или нет.
Сообщить о черной зарплате можно в такие органы как:
- Государственная инспекция по труду;
- Прокуратура;
- Налоговая инспекция.
Налоговая инспекция уполномочена проводить проверки в отношении организаций на предмет уплаты ими налогов, в том числе, налога на доходы физических лиц. Поводом для проверки может стать жалоба сотрудника организации. По результатам такой проверки может быть принято решение о привлечении работодателя к административной ответственности с наложением значительного штрафа.
Перед подачей жалобы в налоговый орган следует собрать все возможные доказательства, подтверждающие факт допущения работодателем нарушений.
Обратиться следует в налоговый орган по месту нахождения организации. Подать жалобу на работодателя можно как письменно, так и устно. Чтобы пожаловаться устно, можно позвонить по специальному телефону, который указан на сайте ФНС, и сообщить сведения, касающиеся незаконной выплаты зарплаты. Этот способ удобен тем, что на работодателя можно пожаловаться анонимно.
Письменное заявление должно содержать наименование органа, в который оно адресовано, наименование работодателя и его адрес, данные подателя жалобы, его подпись и дата.
Что называется “черной” зарплатой или “зарплатой в конверте”
Чтобы понять разницу между заработной платой, выплачиваемой по закону, и доходом, полученным в “конверте”, нужно сравнить все варианты расчета с работниками:
| Вид зарплаты | Описание |
| “Белая” заработная плата | Официальный доход. Полная сумма оклада подлежит учету при исчислении размеров отчислений в налоговую службу и внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ОМС). |
| “Черная” заработная плата | Доходы, которые работодатель выдает подчиненным в наличной форме без официально оформленной ведомости. Из заработка не производятся удержания в ФНС и внебюджетные фонды, а потому работодатель скрывает от надзорных органов выплаченные сотрудникам деньги. |
| “Серая” заработная плата | Работодатель устно договаривается с работниками о том, что небольшая часть зарплаты будет выплачиваться официально, с удержанием НДФЛ и страховых взносов, а большая часть оклада будет выдаваться на руки в наличной форме без внесения сумм в ведомости. Таким образом наниматель частично показывает заработки сотрудников надзорным органам, а частично – скрывает их. При этом в трудовом контракте прописывается размер “белой” (маленькой) зарплаты, учтенной в бухгалтерии, а оставшиеся суммы остаются неизвестными налоговой службе. |
В чем отличие “белой” зарплаты от “серой” для работника
Казалось бы, “серая” зарплата предполагает отчисления во внебюджетные фонды и налоговую службу, однако, только полностью официальный заработок гарантирует работнику:
- получение всех полагающихся социальных выплат (включая компенсацию за травму во время работы, страховую выплату семье в случае смерти на производстве);
- расчет полного размера заслуженной пенсии по старости;
- оплату больничного листа;
- оплату отпусков (основного ежегодного, дополнительного, по беременности и родам, по уходу за ребенком);
- отсутствие оснований для привлечение к ответственности за сокрытие от надзорных служб своих доходов.
Для того, чтобы понять что такое черная зарплата, нужно описать все виды доходов от выполненных должностных обязанностей.
Условно их подразделяют на 3 вида:
- «Белым цветом» обозначают официальную зарплату, из которой производятся все отчисления по налоговым и страховым взносам в государственный бюджет.
- «Черной зарплатой» называют заработанные на предприятии деньги, выдаваемые на руки рабочим в конвертах наличными средствами без официальной ведомости. При этом работодатель старается снизить суммы налоговых взносов и поэтому скрывает от налоговой инспекции и страховых фондов, что он, таким образом, выплатил своим сотрудникам их заработок.
- Еще одно понятие — «серая зарплата». Получается она в результате комбинации двух вышеописанных вариантов выплаты заработка. При этом между работником и администрацией предприятия заключается договоренность в устной форме об их размерах, т. е частично заработок показывается официально, а частично скрывается. В трудовом договоре указывается размер белой зарплаты, которую отражают в бухгалтерских документах, а остальные средства выдают в конверте без внесения в учетные списки выдачи вознаграждений.
Для сотрудника может показаться, что в этом нет ничего плохого, лишь бы зарплату платили вовремя и не задерживали. Но ответственность и разница для каждого случая существенна.
Как доказать реальный размер заработка?
Очень помогут следующие доказательства:
- показания свидетелей (других сотрудников);
- платежные ведомости;
- аудио-, видео- и фотоматериалы.
Еще могут потребоваться различные доказательства, подтверждающие объем з/п, к ним можно отнести следующие:
- ведомости, в которых прописаны суммы, получаемые работниками;
- конверты, в которых выдавалась зарплата с пометками;
- объявления в газетах, на сайтах с подробным описанием вакансии и объема з/п;
- показания других работников.
Если же был заключен трудовой договор и в нем указана не полностью зарплата, то нужно быть готовым к тому, что в определенный момент спор все же возникнет. Поэтому готовить доказательственную базу необходимо заранее. В неё могут входить:
- Аудио- и видеозаписи, где озвучивается реальный размер выплат.
- Свидетельские показания работников предприятия, клиентов, иных лиц, способных подтвердить факт выполнения работ или получения услуг
- Любая документация, где проставляется сумма полностью либо её сокрытая часть — ведомости на выдачу зарплаты, квитанции, накладные, материалы переписки через электронные почтовые сервисы, справки на получение займа, свидетельские показания, объявления о вакантной должности на бирже по труду, в СМИ, Интернете.
Какие доказательства серой зарплаты потребуются для суда
Форма сообщения об открытии (1105/3019) приведённая в настоящей статье не актуальна с 25 декабря 2020 года.
Как бы руководство компании ни старалось обходить официальные нормы оплаты труда, есть косвенные признаки того, что организация идет на хитрости и показывает меньшие суммы, чем действительно платит.
В некоей организации сотрудники получают зарплату в конвертах. При этом когда сотрудники подают документы, например, на визу, компания дает им справки о том, что их доходы значительно выше тех, которые фигурируют в 2НДФЛ.
Существует схема заработной платы, когда «одноразовые» доплаты, не облагаемые налогом бонусы или компенсационные вознаграждения, становятся фиксированной ежемесячной добавкой к оплате.
Работник фактически не является трудящимся, не копит трудовой стаж и пенсионные накопления. Также такие трудовые отношения не защищены законом.
Для страховых взносов действует ст. 122, в которой указаны 2 ставки штрафа, исчисляемого от суммы неуплаченного платежа, — 20% (п. 1) и 40% (п. 3). Для применения большей ставки должен быть выявлен умысел в занижении налоговой базы.
Решение проблемы мирным путем. Подача жалобы в прокуратуру, инспекцию труда и налоговую. Какие доказательства серой зарплаты потребуются для суда..
В качестве доказательств сотрудник может использовать:
- показания свидетелей;
- расчетные листки;
- аудио- и видеозаписи;
- квитанции;
- табели учета.
Как правило, на такие условия наёмные работники соглашаются от безысходности, не имея другой альтернативы, или не очень чётко представляя себе последствия.
Прокурор в установленном законом порядке принимает меры по привлечению к ответственности лиц, совершивших правонарушения.
Вторая половина оплаты не фиксируется в бухгалтерских отчетах, от суммы неофициальной надбавки не делаются отчисления в государственные ведомства. Это снижает нагрузку на собственника предприятия, но ограничивает права и возможности персонала.
Согласно действующему законодательству, неофициальная работа, сопровождающаяся получением заработной платы в конверте считается серьезным правонарушение, ответственность за которое может понести не только работодатель, но и работник.
Чем грозит выплата серой зарплаты для работодателей?
Начисление серой зарплаты – это, прежде всего, нарушение налогового законодательства: п. 4 ст. 226 НК РФ об удержании налоговым агентом НДФЛ из фактических денежных выплат; ст. 122 НК РФ – неуплате либо неполной уплате налоговых сумм по причине занижаемой налоговой базы, неверного исчисления налога и прочих неправомерных действий или бездействий.
В последнем случае, если нарушение было допущено неумышленно, организация обязана будет выплатить в размере 20% от суммы налога, которая не была уплачена. Если будет доказана умышленность допущенного нарушения, размер штрафа возрастёт до 40%.
Обнаружение системы зарплат в конвертах чревато для работодателя вызовом на «зарплатную» комиссию, состоящую из налоговиков и чиновников муниципалитета. Организация подвергается полным выездным проверкам ОВД, прокуратуры, ФСС и пр. при этом будет обязана уплатить все недоплаченные налоги, а также пени и штрафы.
Возможна и уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ для лица или группы лиц, от налогов, не предоставляя налоговую декларацию или другие документы, предусмотренные в законодательстве, либо вносящих в данные документы заведомо ложные сведения.
Чаще всего к ответу призываются руководитель организации, главный бухгалтер и работники, оформляющие первичные документы, которых можно признать пособниками.
Шаг первый: приостановка трудовой деятельности
Если задерживают зарплату более 15 дней после назначенной даты проведения выплаты, то работник или группа работников имеют право прекратить выполнять свои служебные обязанности (ч. 3, ст. 142 Трудового Кодекса РФ). Непременным условием прекращения работы в связи с данным фактом должно стать уведомление работодателя. Это необходимо для того, чтобы у работодателя не было формальной причины уволить сотрудника из-за прогулов.
Уведомление составляется в 2 экземплярах, один – работодателю, другой – сотруднику. На экземпляре работника должна стоять пометка ответственного лица о принятии заявления. Заявление должно содержать следующую информацию:
- данные адресата (ФИО, должность);
- описание причины невыхода на работу (факт задержки зарплаты более 15 дней с назначенной даты выплаты);
- личные данные заявителя (ФИО, должность);
- дату оформления документа;
- подпись с расшифровкой.
Работник обязан выйти на работу с момента выплаты заработной платы или с получения письменного уведомления о том, что выплаты будут произведены.
Стоит отметить: на крупных предприятиях существует такой орган, как комиссия по трудовым спорам, созданная с участием профсоюза и состоящая из представителей интересов работников и администрации. Именно в эту комиссию в самом начале конфликтной ситуации стоит обратиться работникам, которым не платят зарплату. Их заявление должно быть рассмотрено в течение 10 дней, а решение комиссии обязательно к исполнению в течение 3 дней.
Как можно подать жалобу анонимно
Многие работники хотят подать жалобу на работодателя анонимно, чтобы о данном факте не узнали коллеги и работодатель. К сожалению, это невозможно. Согасно федеральному закону №59 «Об обращениях граждан», при обращении в полицию, прокуратуру или суд гражданин обязан указать свои данные: фамилию, имя, отчество, а также почтовый адрес. Но у заявителя есть возможность потребовать анонимности при проведении разбирательства.
Жалобу отправить можно несколькими способами:
- передать документы лично;
- отправить по почте (ценным письмом с описью и уведомлением о вручении);
- отправить заявление через сайт организации.
Если нужно подать жалобу анонимно, при отправке документов любым способом в письме должна содержаться следующая фраза: «Прошу не сообщать работодателю личные данные заявителя».
Закон запрещает разглашать сведения о заявителе без его согласия, однако на практике сотрудники проверяющей организации не несут ответственности за обнародование таких данных.Так что, нет никакой гарантии в том, что информация о работнике, написавшем жалобу не станет известна работодателю. Однако это совсем не означает, что утечка организована сознательно. При рассмотрении обращения часто возникает необходимость получения некоторых документов от работодателя. При этом требовать для проверки документы, не имеющие отношения к рассматриваемой жалобе, запрещено законом. Поэтому проверяющему приходится запрашивать документы, относящиеся к работнику, написавшему заявление.
Черная серая и белая заработная плата
Серая зарплата – это полуофициальное денежное вознаграждение наёмного рабочего за его труд. Размер этого вознаграждения заранее (до приема на работу) оговаривается работодателем без письменного оформления такой договоренности.
Обычно размер серой зарплаты состоит из двух частей.
Первая часть составляет официально выплачиваемые денежные средства — белую зарплату, начисляемые и выдаваемые наёмному работнику с соблюдением всех требований трудового законодательства.
Таких как:
- Заключение трудового договора.
- Издание приказа о приеме на работу.
- Запись в трудовую книжку о приеме на работу.
- Отчисление налогов и взносов ПФР и ФСС.
Куда жаловаться на черную зарплату? Как заставить работодателя ее выплатить?
О черной оплате труда знаком каждый гражданин нашей страны. Невзирая на странное сочетание слов в данном обозначении, оно активно используется в обиходе. Помимо этого вида заработной платы есть еще «белая зарплата» и «серая зарплата». Если с последними определениями более-менее понятно, то зарплата в конверте остается непонятной для граждан с точки зрения юриспруденции. Именно о ней пойдет речь в этой статье. Читатель узнает, как отстоять свои права, что такое жалоба в налоговую инспекцию на работодателя и как её правильно написать. Помимо этого будут даны сведения о преимуществах и недостатках такого вида оплаты труда, а также об ответственности как для работника, так и для работодателя.
Уважаемые посетители!
Наши статьи носят информационный характер о решении тех или иных юридических вопросов. Вместе с тем каждая ситуация индивидуальна.
Для решения конкретной задачи заполните форму ниже, либо задайте вопрос онлайн консультанту во всплывающем окне внизу или звоните по телефонам указанным на сайте.
Это быстро и бесплатно!