Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сделки с долевой собственностью». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Именно по этой причине достаточно часто, и при этом необоснованно, прописанная в договоре стоимость не соответствует действительности, что опасно для обеих сторон договора.До недавнего времени срок исчислялся тремя года. То есть, если квартира или гаражное помещение находились в собственности у продавца более трех лет, то оплата налога при продаже такой собственности не требовалась.
Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении
Если возникла необходимость продать жилье до того, как истечет минимальный срок пользования, владельцу придется уплатить налог. Однако и в данной ситуации государство стоит на стороне гражданина. На законодательном уровне предусмотрены налоговые льготы, которые существенно снижают налог от продажи квартиры или дома.
Уменьшить налог можно следующими способами:
-
Применение имущественного вычета.
-
Покупка и продажа одного объекта в течение календарного года.
-
Продажа имущественных долей отдельными договорами.
Все вышеперечисленные способами затрагивают применение имущественного вычета.
Имущественный вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. То есть НДФЛ уплачивается не со всей суммы дохода, а с разницы между доходом и суммой вычета.
Подводя итоги, хочется выделить основные изменения в отношении сделок с недвижимостью, которые вступят в законную силу с 1 января 2021 года.
- Во-первых, в России вводится прогрессивная налоговая шкала. Теперь к лицам, которые имеют годовой доход выше 5 млн руб, будет применяться повышенная налоговая ставка — 15%. При этом данное изменения касается не только обеспеченных слоев населения. Если лицо продает недвижимое имущество, стоимость которого равна или выше 5 млн руб, к нему также применяется повышенный налоговый коэффициент (15%).
- Во-вторых, обязанность по уплате налога появляется у владельца недвижимого объекта в случае, если между приобретением право собственности и продажей прошло менее 3 лет.
- Третье изменение коснулось нерезидентов РФ. Данная категория граждан освобождается от уплаты НДФЛ уже после 5 лет владения недвижимым имуществом.
Получить юридическую помощь по вопросам коронавируса можно на нашем сайте.
- Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2021 году
- Как рассчитать сумму налога
- Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом
- Как уменьшить налог с продажи квартиры
- Различные нюансы применения и расчета налога с продажи квартиры
- Налог с продажи квартиры, полученной по наследству
- Налог с продажи ипотечной квартиры
- Налог с продажи подаренной квартиры
- Налог с продажи квартиры пенсионером
- Как получить налоговый вычет с продажи квартиры
Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн рублей) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.
Налогооблагаемая база — это максимальное из двух значений:
- цена продажи квартиры или
- 70% кадастровой стоимости квартиры.
При этом кадастровая стоимость определяется на 1 января года, в котором продается квартира.
Например, гражданин Петров купил квартиру за 5 млн руб., а продана за 5,5 млн руб. Таким образом:
5 500 000 – 1 000 000 = 4 500 000.
НДФЛ: 4 500 000*13% = 585 000 руб.
— Налоговый кодекс РФ предусматривает два варианта вычета.
1. Применить вычет в фиксированном размере. Следует иметь в виду, что фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не объекта недвижимости. Например, если собственник в течение года продал несколько видов имущества, то предельный размер вычета применяется ко всем объектам в совокупности, а не к каждому по отдельности. Чтобы применить вычет, нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, предоставить в ФНС по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт продажи имущества, а также документы, дающие право на применение того или иного вычета.
2. Дождаться истечения минимального срока владения. В качестве дополнительного варианта минимизации налогового бремени можем рассмотреть третий вариант. Наиболее частый вопрос, возникающий у налогоплательщиков: когда можно не платить налог при продаже квартиры? Ответ: НДФЛ не возникает при продаже квартиры, которая находилась в вашей собственности более минимального срока владения, установленного Налоговым кодексом. По общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет. Но стоит иметь в виду, что для отдельных ситуаций предусмотрены исключения. Например, если право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника налогоплательщика, применяется трехлетний срок владения.
С 2021 года изменится НДФЛ — это тот налог, который платят со своих доходов: зарплаты, продажи автомобилей и квартир, выигрышей в лотерею и пр. Теперь ставка налога будет зависеть от того, сколько вы зарабатываете. Все, кто за год получает больше 5 млн рублей, будут платить налог по ставке 15 %, а не 13 %, как было раньше. Такие правила установлены ФЗ от 23.11.2020 № 372-ФЗ.
Повышенная ставка распространяется не на весь доход, а только на ту сумму, которая больше 5 млн рублей.
Пример. Виктор зарабатывает 600 тыс. рублей в месяц. Его доход за год составил 7 200 тыс. рублей. Бухгалтер удержит налог по ставке 15 % не со всей его зарплаты, а только с той части, которая превысила 5 млн рублей. Порядок расчета следующий:
1) НДФЛ по стандартной ставке: 5 000 000 × 13 % = 650 000 рублей.
2) НДФЛ по повышенной ставке: (7 200 000 – 5 000 000) × 15 % = 330 000 рублей.
3) Общая сумма удержанного налога: 650 000 + 330 000 = 980 000 рублей.
Для с��авнения. Если бы весь доход Виктора облагался по старым правилам по ставке 13 %, из его заработка удержали бы 936 000 рублей, то есть на 44 000 рублей меньше.
На практике совсем мало граждан РФ зарабатывают больше 5 млн рублей в год, поэтому для большинства ничего не изменится. Но обычно самые крупные доходы мы получаем при реализации имущества, поэтому тех, кто собирается продавать квартиру в 2021 году, волнует вопрос, придется ли платить больше налогов. Чтобы найти ответ, нужно внимательно изучить новый закон.
Успокоим сразу — государство позаботилось о гражданах РФ и освободило от обложения повышенным налогом ряд нерегулярных доходов (п. 1.1 ст. 224 НК РФ):
- От продажи имущества или долей в нем (кроме ценных бумаг);
- От получения имущества в дар (кроме ценных бумаг);
- Страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению.
Отсюда следует, что если в 2021 году вы решите продать квартиру, комнату, долю в доме, машину и пр., налог нужно будет платить по стандартной ставке 13 %. Это касается даже тех случаев, когда сумма дохода от продажи превышает 5 млн рублей.
Минфин посчитал, что установление повышенной ставки для таких разовых доходов противоречит принципу социальной справедливости, так как заставляет платить высокие налоги людей с невысоким уровнем доходов.
Но это касается только резидентов РФ — тех, кто находился на территории России больше 183 календарных дней (90 дней в 2020 году) в течение 12 месяцев. Если вы пребывали в стране меньше указанного срока, то не являетесь резидентом и должны платить увеличенный налог.
Налоговая база с проданной недвижимости — это наибольшая из следующих величин:
- Сумма полученных от продажи доходов;
- 70 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости на 1 января года, в котором осуществлена продажа.
Платить налог нужно будет с той суммы, которая окажется больше. Так государство подстраховалось от налогоплательщиков, занижающих цену продажи для уклонения от налогов.
Пример. Петр Петрович продает квартиру за 2,5 млн рублей, а ее кадастровая стоимость составляет 3,7 млн рублей. Налоговой базой будет 70 % от кадастровой стоимости — 2,59 млн рублей, так как эта сумма больше 2,5 млн рублей.
Далее налоговую базу можно будет уменьшить на льготы и вычеты. Петр Петрович не может полностью освободить продажу от НДФЛ, так как квартира находится у него в собственности всего год. При этом у него остался договор купли-продажи квартиры, в котором указано, что он купил ее за 2,4 млн рублей — это подтвержденные документами расходы, на которые уменьшается налоговая база. Кроме того, Петр потратил 100 000 на операцию и может уменьшить на эту сумму налогооблагаемый доход.
Кому выгоден переход на розничный налог?
Не смотря на достаточно большой список видов деятельности, представители которых могут осуществить переход на розничный налог в текущем 2022 году, к этому вопросу необходимо подходить взвешено, тщательно обдумав реальные выгоды.
Во-первых, с начала 2023 года компаниям, перешедшим на розничный налог, снова придется менять систему налогообложения (исключение – компании, работающие в сфере общепита). Смена режима будет производиться на ОУР.
Во-вторых, переход на розничный налог не всегда оправдывает себя даже в 2022 году. Перед тем, как решиться на смену системы налогообложения, необходимо произвести расчет имеющейся и потенциальной налоговой нагрузки, после чего – сравнить результаты расчетов.
Для лучшего понимания рассмотрим несколько примеров.
А если квартира куплена в новостройке?
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Справочно:
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.
Как продать квартиру быстрее
Чтобы продать недвижимость как можно быстрее, нужно заранее подготовить пакет документов. Важная бумага – выписка из ЕГРН. В принципе, продавец вполне может не предоставлять ее, что некоторые и делают, а потом теряют время на продажу.
Справка из Единого государственного реестра нужна покупателю, чтобы убедиться в юридической чистоте квартиры. В выписке из ЕГРН об объекте недвижимости содержатся доказательства того, что продается именно тот объект, что именно вы продавец и больше нет других собственников, а недвижимость чиста – не в залоге, ренте, ипотеке или под арестом.
Если вы, как продавец, не позаботитесь об этом документе, то покупатель сам пойдет заказывать выписку из ЕГРН. Обычно обращаются напрямую в Росреестр или в МФЦ и получают на руки готовую выписку через неделю-две.
Кaк зaплaтить мeньшe, ecли льгoтный cpoк влaдeния eщe нe пpoшeл
Ecть нecкoлькo cпocoбoв, пoзвoляющиx coвceм нe плaтить нaлoг нa зaкoнныx ocнoвaнияx или cильнo yмeньшить eгo paзмep.
Умeньшитe дoxoды нa pacxoды
Ecли вы кyпили квapтиpy, y вac ecть пoдтвepждeниe пpoизвeдeнныx pacxoдoв. Этo пpaвoycтaнaвливaющий дoкyмeнт – дoгoвop кyпли-пpoдaжи. B нeм yкaзaнo, чтo paнee вы пpиoбpeли квapтиpy, к пpимepy, зa 3,4 млн pyблeй. Пpoшлo мeньшe 5 лeт, нo вaм нaдo пpoдaть этo жильe, нe дoжидaяcь, пoкa пpoйдeт минимaльный cpoк, кoтopый ocвoбoдит вac oт yплaты нaлoгoв c пoлyчeннoй cyммы.
3aкoн в этoм cлyчae дoпycкaeт yмeньшeниe дoxoдoв нa pacxoды. Дoпycтим, пpoдaeтe вы этy квapтиpy зa 4 млн pyблeй. Toгдa нaлoгoвaя бaзa бyдeт выглядeть тaк:
4 000 000 – 3 400 000 = 600 000
A caм нaлoг cocтaвит: 600 000 x 13% = 78 000
Для cpaвнeния – нaлoг бeз yмeньшeния cocтaвил бы: 4 000 000 x 13% = 520 000
A ecли пpoдaдитe poвнo зa тy cyммy, зa кoтopyю кyпили, зaчтeтe pacxoды в дoxoды, выйдeтe в нoль и нaлoг плaтить бyдeт нe c чeгo.
Чтoбы вocпoльзoвaтьcя этим cпocoбoм, oбязaтeльнo нaдo быть нaлoгoвым peзидeнтoм, a вoт cpoк влaдeния квapтиpoй гocyдapcтвo нe интepecyeт. Дaжe ecли вы кyпили ee в мapтe 2018 гoдa, a в aпpeлe 2018 пpoдaли, вce paвнo мoжeтe пpoвecти yмeньшeниe.
Нeт и oгpaничeний пo кoличecтвy и cyммaм cдeлoк зa гoд. Moжнo пpoдaвaть и пoкyпaть xoть кaждый мecяц и пo кaждoй cдeлкe yмeньшaть дoxoды нa pacxoды, нaлoг бyдeтe плaтить тoлькo c paзницы.
3aкoн paзpeшaeт yчecть вce pacxoды, cвязaнныe c пpиoбpeтeниeм квapтиpы, нo нe yтoчняeт, чтo зaкoнoдaтeль к ним пpичиcлил. К пpимepy, pacxoды нa ycлyги pиeлтopa нaлoгoвaя мoжeт нe пpинять, пoтoмy чтo Mинфин выcкaзывaлcя пpoтив включeния иx в cocтaв pacxoдoв. A вoт пpoцeнты пo кpeдитy, ecли вы бpaли ипoтeкy, мoжнo пoпpoбoвaть включить – Mинфин тo нe дaвaл иx зacчитaть в pacxoды, тo paзpeшaл. Пpaктикa пpoтивopeчивaя, нo знaчит шaнc ecть и мoжнo им вocпoльзoвaтьcя.
Умeньшитe дoxoды нa 1 000 000 pyблeй
Ecли квapтиpy вы нe кyпили, a пoлyчили в нacлeдcтвo или в дap, pacxoдoв нa пpиoбpeтeниe нe бyдeт и yмeньшить дoxoд нa ниx вы нe cмoжeтe. B этoм cлyчae мoжнo вocпoльзoвaтьcя вычeтoм в 1 млн pyблeй, пpaвo нa кoтopый пpeдocтaвляeт гocyдapcтвo.
Уплaтa нaлoгa бyдeт выглядeть тaк: (4 000 000 – 1 000 000) x 13% = 390 000 pyблeй.
B oтличиe oт yмeньшeния дoxoдoв нa pacxoды этoт вычeт мoжнo иcпoльзoвaть тoлькo oдин paз в гoд, a вoт cpoк влaдeния пpoдaннoй квapтиpoй, кaк и в тoм cлyчae, нe бyдeт игpaть никaкoй poли.
Paзyмeeтcя, пoлнocтью yйти oт yплaты нaлoгa пo этoмy вapиaнтy вы cмoжeтe, тoлькo ecли cyммa пpoдaжи coвпaдeт c вычeтoм – миллиoн нa миллиoн – или бyдeт мeньшe, нo в cитyaции, кoгдa пpoдaвaть нaдo пpямo ceйчac, нe дoжидaяcь пятилeтнoгo cpoкa, лyчшe xoть нeмнoгo yмeньшить paзмep нaлoгa.
Судебная практика: признание договора купли-продажи машиноместа недействительным
Гражданин N обратился с исковым заявлением в суд, потребовав признать договор купли-продажи машиноместа у гражданина S в паркинге жилого комплекса «Ромашка» недействительным. В иске указано, что N выполнил по договору все обязательства, оплатил указанную сумму, однако при покупке не смог осмотреть машиноместо – в паркинге не было разметки с нумерацией. Истец не смог определить расположение парковочного места визуально. После нанесения разметки с нумерацией выяснилось, что машиноместо не соответствует габаритам автомобиля, находящегося в собственности N, а площадь парковочного места не соответствует той, которую в договоре указал S. N считает, что S ввел его в заблуждение, и в результате он не имеет возможности по назначению использовать машиноместо.
Суд, изучив материалы дела, постановил признать договор недействительным и применить последствия недействительности сделки – вернуть в собственность S машиноместо и взыскать с него сумму, указанную в договоре, в пользу N. Вынося решение, суд руководствовался ст.ст. 178,167 Гражданского кодекса РФ, п. 2 ст. 218,223 Гражданского кодекса РФ, и результатами экспертизы.
Налогооблагаемая база и кадастровая цена
В законодательстве РФ есть нормы, по котором налогооблагаемая база по доходам от продажи объектов недвижимости может быть скорректирована с учетом кадастровой цены соответствующих объектов. Данные нормы распространяются на сделки по недвижимости, которая приобретена до 01.01.2016 года, с учетом следующих нюансов.
Если доходы от продажи помещения меньше, чем величина его кадастровой цены, определенной на 1 января года, в котором объект зарегистрирован в Росреестре, и умноженной на 0,7 (коэффициент устанавливается законодательно), то налоговая база принимается равной соответствующей кадастровой цены, умноженной на 0,7. Если доходы больше — налоговая база принимается равной их величине. В обоих случаях, разумеется, налоговая база может быть уменьшена в порядке, рассмотренном нами выше.
Соответствующее правило не применяется, если кадастровая цена объекта по состоянию на 1 января года, в котором помещение зарегистрировано в Росреестре, не определена.
Важный нюанс: законодательством региона РФ указанный коэффициент может быть уменьшен вплоть до нуля. Поэтому, при сделках с помещениями, опять же, нужно интересоваться действующими нормами права, регулирующими соответствующие правоотношения в конкретном субъекте РФ.
Налог на доходы с продажи помещения может быть также уменьшен на налоговые вычеты, устанавливаемые для всех категорий граждан соотносительно с юридическими основаниями для пользования соответствующими вычетами. Речь может идти об имущественных, социальных вычетах: рассмотрим то, каким образом их величина может влиять на фактический размер НДФЛ с дохода, возникшего вследствие продажи объекта недвижимости.
Налог при продаже парковочного места 2021
Для начала рассмотрим способ номер 2, позволяющий исключить подземную парковку из специального регионального перечня объектов. Схема действий в данном случае будет следующей:
- Найти региональный документ, в котором закреплен специальный список. Найти в этом списке принадлежащее Вам нежилое помещение.
- Обратиться в организацию, ответственную за составление списка, с заявлением об исключении требуемого нежилого помещения.
- Дождаться исключения объекта.
- Обратиться в налоговую инспекцию с просьбой пересчитать налог с учетом того, что недвижимость больше не входит в специальный список.
Разберемся с каждым из этих пунктов более подробно. В качестве примера будем рассматривать недвижимость, находящуюся в Самарской области.
Шаг 1. Найти региональный документ можно через любую поисковую систему. Для этого подойдет поисковый запрос такого плана:
перечень объектов недвижимого имущества кадастровая стоимость 2019 Самарская область
Искомый документ для Самарской области — это Приказ Министерства имущественных отношений Самарской области №1608 от 29.10.2018 «Об определении Перечня объектов недвижимого имущества, находящихся на территории Самарской области, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость для целей налогообложения, на 2019 год».
Документ содержит таблицу с огромным числом объектов — 36 892 шт. В ней нужно найти кадастровый номер подземной парковки.
Рассмотрим третий способ, предусматривающий обращение в налоговую инспекцию для изменения типа объекта с нежилого помещения на машино-место. Схема действий в этом случае будет такой:
- Оформить обращение в налоговую инспекцию.
- Направить обращение через личный кабинет налогоплательщика.
- Дождаться результатов рассмотрения обращения.
Имея в собственности гаражное строение, необходимо знать нужно ли платить налог в случае его продажи. Чтобы разобраться с данным вопросом следует определить, является ли конкретный гараж объектом недвижимого имущества.
В статье 130 Гражданского кодекса РФ установлены особенности причисления объектов к категории недвижимости.
В случае соответствия строения указанным в данной статье требованиям, оно будет относиться к недвижимым вещам.
Поэтому при проведении регистрации собственности на указанный объект, необходимо руководствоваться нормами ФЗ от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ “О государственной регистрации недвижимости”
Передача права собственности на гараж выполняется при учете действующих правил, который регулируют сделки по купле-продаже либо дарению.
Если постройка передается по наследству, то процедура ее оформления устанавливается в 4-й части Гражданского кодекса РФ.
При признании гаража объектом недвижимого имущества, в отношении него применяются правовые нормы ст. 217 Налогового кодекса РФ, регламентирующие уплату налогов при заключении сделок и налоговые вычеты.
В обязательном порядке необходимо платить налог после того, как гражданин получает какой-либо доход, в том числе с продажи своего гаража.
Однако, если он является недвижимостью, в отношении него применяются отдельные льготные условия, предусмотренные налоговым законом.
Недвижимым имуществом признается строение, которое имеет фундамент и неотделимо от земельного участка, на котором оно находится.
Можно выделить два вида таких объектов:
- Гаражные боксы, находящиеся в гаражно-строительных кооперативах.
- Отдельно стоящие гаражные строения, имеющие прочный фундамент.
Существуют такие гаражи, которые выполнены из металлоконструкций, который называют «ракушки». Следует знать, что они не являются объектами недвижимости, поскольку они без труда перемещаются на другое место.
После получения дополнительного дохода, гражданин РФ имеет обязанность по уплате налога НДФЛ. Продажа гаражного помещения является таким доходом. В результате чего из полученной суммы необходимо внести налог в федеральный бюджет.
Однако, имеются особенности, которые нужно принимать во внимание.
- период владения гаража его собственником;
- также имеет значение сумма его продажи.
Налог оплачивается размером 13% от величины полученных продавцом средств. Указанная ставка налога действует для российских граждан.
Если продавцом гаража является иностранный гражданин, то им оплачивается налог размером 30% с суммы полученного в качестве стоимости гаража дополнительного дохода.
В случае нахождения гаража в собственности более трех лет, продавец может воспользоваться имущественным налоговым вычетом.
Т.е., полученные с продажи строения средства целиком освобождены от уплаты с него налога на доходы физических лиц.
Таким образом бывшему собственнику не требуется вносить в федеральный бюджет налог после продажи данного объекта недвижимого имущества.
Основным условием такого освобождения является обладание гаражом на праве собственности более 3 лет. Такое владение может быть удостоверено выпиской из ЕГРН.
Налоговое законодательство не устанавливает отдельных льгот в отношении граждан пенсионного возраста.
Пенсионеры имеют обязанность уплаты налога с продажи гаража, без каких-либо исключений.
Граждане, имеющие пенсионное удостоверение, как и другие категории граждан, могут воспользоваться имущественным вычетом, установленным в НК РФ.
Если гараж относится к объектам недвижимого имущества, то он неотделим от земельного участка, на котором расположен. Следовательно, договор продажи оформляется не только на постройку, но и на землю под ней.
Налоги подлежат уплате лицу, которому принадлежит право собственности на земельный участок. В случае нахождения гаража в кооперативе, часто земля под ним не является частной собственностью, а принадлежит непосредственно ГСК.
Поэтому продается сам гаражный бокс, без земельного участка под ним. Соответственно, платить налог по договору за землю не потребуется, поскольку сделка в отношении участка не заключалась.
Но если продавец является также собственником земли под гаражом, то вместе с нми подлежит и передача права на землю.
При этом понадобится заплатить налог по полученному доходу с обоих объектов недвижимости. Важно знать, что сумма имущественного вычета с продажи гаражного строения и с продажи земли различается.
Потому рациональнее оформлять две сделки купли-продажи — на земельный участок и на саму постройку. А в результате появится право на использование двух вычетов.
Имущественный вычет с продажи подлежит расчету исходя из стоимости гаража по договору. При нахождении строения в собственности продавца менее 3 лет, у него возникает обязанность по уплате налога после его продажи с учетом права на вычет.
Какая сумма налога после продажи платится продавцом? Цена устанавливается по договоренности между сторонами сделки. Непосредственно она и берется за основу при расчете налога с продажи.
В первую очередь такой доход должен быть задекларирован. Согласно установленным в законе правилам декларация заполняется по форме 3-НДФЛ, и в ней вписывается сумма сделки.
Если собственник владел объектом недвижимости менее трех лет, то следует воспользоваться налоговым вычетом. В частности 250 тыс. руб. не подлежат налогообложению. А налог уплачивается с суммы, которая превышает вышеуказанную.
Сумма, подлежащая уплате в качестве подоходного налога, рассчитывается продавцом гаражной постройки самостоятельно, учитывая ставку для граждан РФ равной 13%.
Декларация должна быть составлена и подана в ФНС до завершения налогового периода, т.е. завершения апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.
Если собственник обладал правом собственности более 3 лет, то размер полагающегося вычета равняется сумме по договору.
Т.е., продавец гаража ничего не платит в бюджет. Не нужно даже подавать декларацию в налоговую службу.
Для верного понимания использования имущественного вычета, следует рассмотреть несколько примеров:
| Пример 1 | Физическое лицо совершило продажу гаража за 820 500 руб. Ему принадлежало право собственности на него в течение 2- лет. Следовательно, он имеет право на снижение суммы дохода на 250 000 рублей, т.е. сумма сверх этой будет подлежать налогообложению. В итоге продавец должен уплатить в бюджет — (820 500 – 250 000) * 13% = 74 165 руб. в пользу государства |
| Пример 2 | гражданин Н. продал гаражное строение за 167 000 руб, при этом период владения им не превысил 3-х лет. Какую сумму налога должен уплатить в ФНС продавец? В приведенном примере, доход в результате сделки менее установленной льготы, следовательно, гражданин Н. не должен ничего платить государству |
| Пример 3 | гражданин М. заключил договор продажи гаража за 1 230 000 руб., а владел им 5 лет. Есть ли у него обязанность оплаты налога в таком случае? Поскольку срок владения больше чем указанный в НК РФ, то не нужно платить с продажи собственной постройки |
Для продажи машиноместа в долевой собственности, его владелец должен передать новому собственнику долю в праве на помещение всего паркинга.
Гражданский кодекс предусматривает специальный механизм продажи долей в праве общей долевой собственности. Желающий продать свою долю должен сначала предложить ее всем остальным долевым собственникам согласно ст. 246 и 250 ГК РФ. Это делается в письменном виде путем отправления уведомления о продаже с указанием цены и других условий.
Извещение можно передать лично в руки под подпись, отправить по почте заказным письмом с уведомлением о вручении либо передать через нотариуса (ст. 250 ГК РФ). Оно будет считаться врученным и в случае, если адресат уклонился от его получения.
Порядок налогообложения машиноместа при продаже
- Выплаты начисляются исходя из базы налогообложения, за которую берется указанная в договоре купли-продажи стоимость или кадастровая цена.
- Ставка налога составляет 13% для всех граждан, без исключения.
- Налогооблагаемую базу можно снизить на 250 тыс. за счет использования налогового вычета.
- Налог не подлежит взысканию, если сумма гаража менее 250 тыс. рублей.
- Если гараж продается совместно с участком, при этом документы на них раздельные, собственник вправе оформить вычет в 1 млн. рублей на землю.
- В случае понесения расходов на эксплуатацию или ремонт гаража, либо получения убытка после его продажи, база может быть уменьшена или налог не будет взыскиваться.
Если вы зарегистрировали право собственности на гараж более 3 лет назад, то вы можете быть полностью освобождены от уплаты налогов. Это обусловливается тем, что вы владеете имуществом большой промежуток времени и не осуществляете часто подобные процедуры, которые влекут за собой получение дополнительной прибыли.
Для того чтобы получить льготу, пенсионерам после совершения сделки необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу. Сотрудникам необходимо предоставить пенсионное удостоверение и документы, подтверждающие совершение сделки. В противном случае пенсионер обязан будет заплатить пени, размер которых увеличивается с каждым днем.
У Виталия есть капитальный гараж в кооперативе. Имущество оформлено в собственность и зарегистрировано. Машины у Виталия нет, поэтому мужчина обустроил в боксе мастерскую. В свободное от основной работы время Виталий делает деревянную мебель для семьи и знакомых. Т.к. помещение в регистрационных документах оформлено как «гараж», собственник Виталий платит НИФЛ по ставке налога на гараж, которая действует в его городе.
Налог на прибыль при продаже парковочного места физическим лицом
Владею м/м с 26 июля 2013 года. Сейчас решила продать за 1950000р. Какой налог я должна буду заплатить, если продам 30 июля сегодняшнего года!
С уважением Марина 29 Июня 2016, 14:52, вопрос №1299343 Марина, г. Москва Уточнение клиента Какой срок владения будет иметь место в моем случае, 3 года или 5 лет. 29 Июня 2016, 15:11 Уточнение клиента Машиноместо оформлено в собственность на основании решения суда (новостройка), то каков срок владения , не облагаемый налогом, предусматривает НК.
29 Июня 2016, 16:45 Уточнение клиента По ответам я не поняла, каков срок необлагаемый.
По статусу оформления , не подходим к перечисляемым трём пунктам ( это ни наследство и дарение, ни рента, ни приватизация. Следовательно срок владения должен быть не менее 5-ти лет!?
Можно ли дать конкретный ответ в моей ситуации. Заранее благодарю. С уважением к Вам Марина. 29 Июня 2016, 19:08
Расчет суммы Если вы обращаетесь за вычетом прибыли с учетом расходов, стоит знать такие правила расчета (разберем на примере).
Вы купили авто в 2013 году, стоимость которого составила 500 тыс. руб. Все документы (договора, платежи) у вас есть.
В 2014 году транспортное средство продано по цене 450 тыс. руб. Размер налога – ноль: То есть, вам придется подавать декларацию без уплаты налога.
Разберем, как уменьшить прибыль на лимит вычета.
Физическое лицо приобрело в 2013 году транспортное средство по стоимости 500 тыс. руб. Документов, которые подтвердят такой факт, нет.
В 2014 году авто продано по цене 400 тыс. Применив имущественный вычет, получим такой расчет: Это сумма, что облагается налогом.
К уплате подлежит 13%, то есть 19,5 тыс. (150. тыс. *13%). Если авто продано по цене, что не превышает суммы вычета (250 тыс.), то налог не нужно уплачивать.
Но отчет подготовить придется. Но здесь написано, что при продаже имущества физическому лицу он не нужен.
Для регистрации сделки купли-продажи в Росреестре нужно предоставить следующие документы:
- Паспорта покупателя и продавца.
- Правоустанавливающие документы – свидетельство о праве собственности.
- Технический план здания и расположение на нем машиноместа. Составляется кадастровым инженером.
- Квитанцию об уплате госпошлины в размере 2000 рублей.
- Акт приема-передачи объекта недвижимости. Составляется к договору купли-продажи.
Официальный договор купли-продажи машиноместа обязателен при регистрации сделок в Росреестре. Его составляют самостоятельно продавец и покупатель согласно достигнутым договоренностям.
Документ должен содержать следующие сведения:
- Паспортные данные участников сделки.
- Наименование и назначение объекта недвижимости, а также его точный адрес, материал стен сооружения и площадь.
- Данные правоустанавливающих документов продавца – предыдущего договора купли-продажи и сведения из свидетельства о праве собственности.
- Стоимость продаваемого имущества.
Примерный образец стандартного договора представлен ниже.
Строго определенный образец акта приема-передачи машиноместа не предусмотрен. В любом случае его следует составить только в машинописном виде и обязательно в 3 экземплярах – для продавца, покупателя и в Росреестр.
При составлении акта нужно соблюсти определенную структуру:
- В начале документа указать дату составления, его номер, а также номер договора между участниками сделки.
- Привести ФИО и паспортные данные покупателя и продавца, которые полностью соответствуют сведениям, указанным в договоре.
- Подробно описать парковочное место как объект недвижимости: адрес, площадь, материал стен и так далее. Обязательно фиксируется факт передачи имущества.
- Указать реальную стоимость объекта продажи.
- В конце акта приема-передачи поставить подписи сторон с полной расшифровкой.
Как купить в паркинге машиноместо в собственность
Необходимость в покупке машиноместа больше всего ощущается в крупных мегаполисах. К этой процедуре следует отнестись ответственно и внимательно. Обязательно нужно проверить чистоту сделки перед оформлением. Когда речь идет о парковочном месте в подземной или другой крытой стоянке, следует иметь в виду, что туда запрещено въезжать на автомобилях, оснащенных газобалонным оборудованием.
На практике органы ТБТИ осуществляют обмеры и присваивают помещениям категории (жилые, нежилые, помещения общего пользования и другие) на основании представленной им застройщиком проектной документации и фактических обмеров объекта.
В случае, когда объектом владеет физическое лицо-налоговый резидент РФ, совершенно неважно, имеет ли этот объект статус жилого или нежилого. Минимальный предельный срок владения будет применяться в любом случае (подробнее о сроках владения ст. 217.1 НК РФ).
Для ID: 12229784 : Налог с продажи коммерческого помещения физическим лицом начисляется по тем же правилам, что и с продажи жилой недвижимости, Ст 217.1 НК РФ, там указано «.. недвижимое имущество..» и нет разделения на жилую и коммерческую недвижимость. Разница только в том , что владельцу коммерческой недвижимости нельзя получить вычет в размере 1 000 000 руб, для снижения налогооблагаемой базы. Этот вычет распространяется только на жилую недвижимость. А в остальном , сроки и р-р налога одинаковы.
во первых! машино-место это не жилое помещение, и сроки владения тут не имеют значения, налог платиться в любом случае. Сроки владения (возмездные договора 5 лет, безвозмездные 3 года, с 01.01.2021) учитываются только в недвижимости имеющую статус «жилая».
во вторых, при возмездном договоре срок владения начинается с момента государственной регистрации права.
Последний вариант возможен только при условии предоставления документов, подтверждающих расходы или получение убытка. Ими могут стать различные чеки, квитанции, контракты со строительными компаниями, договора купли-продажи.
Воспользоваться вычетом гражданин сможет только один раз в жизни. Применить несколько способов снижения базы налогообложения одновременно невозможно. Владельцу придется выбрать только один из них.
В Налоговом кодексе РФ прописаны правила начисления налоговых выплат и определения базы налогообложения. Здесь не важно какое именно имущество реализуется, важен сам факт получения прибыли. Так, в некоторых случаях, продажа гаража может быть приравнена к получению собственником дохода. В законах сказано, что с момента оформления права собственности должно пройти не менее 3 лет для имущества, приобретенного до 01.01.2021 года, после данной даты – не менее 5 лет.
- Выплаты начисляются исходя из базы налогообложения, за которую берется указанная в договоре купли-продажи стоимость или кадастровая цена.
- Ставка налога составляет 13% для всех граждан, без исключения.
- Налогооблагаемую базу можно снизить на 250 тыс. за счет использования налогового вычета.
- Налог не подлежит взысканию, если сумма гаража менее 250 тыс. рублей.
- Если гараж продается совместно с участком, при этом документы на них раздельные, собственник вправе оформить вычет в 1 млн. рублей на землю.
- В случае понесения расходов на эксплуатацию или ремонт гаража, либо получения убытка после его продажи, база может быть уменьшена или налог не будет взыскиваться.
Согласно ст. 220 НК РФ налогоплательщик после отчуждения недвижимого имущества вправе воспользоваться имущественным вычетом. Если речь идет о гараже и других нежилых помещениях, размер уменьшения налогооблагаемой базы составляет 250 000 рублей . Фактически это означает, что владелец, продавший товар менее чем за 250 000 рублей, налог на доход не платит. Если цена договора выше, придется поделиться прибылью. На практике это выглядит следующим образом.
При определении базы для налогообложения берется выручка, полученная в результате реализации. Стороны вправе самостоятельно определять цену договора. Однако если у налоговиков возникнет подозрение о явно заниженной стоимости, то договорные условия сравнят с данными государственного кадастра.
- Узнавать личные данные всех собственников (ФИО и адрес). Если жилой комплекс не новый, то часть граждан могла разъехаться по другим городам или даже странам, и узнать их адрес в таком случае было большой проблемой.
- Осуществлять процедуру уведомления. Для этого требовалось подписывать с каждым собственником отдельную бумагу у нотариуса, что выливалось просто в гигантские расходы. Второй вариант – отправление заказных телеграмм с уведомлением. В них указывалась цена предлагаемого объекта и сроки, отведенные на ответ. Отсутствие ответа в течение месяца трактовалось как отказ от покупки, после чего сделку можно было зарегистрировать. Таким образом, даже если все проходило гладко, объем усилий и необходимых расходов был очень большим.
До вступления в силу последних изменений в законодательстве (о них мы расскажем ниже) граждане, владеющие местом в паркинге, закрепленном за жилым комплексом, при попытке продать такое место сталкивались с большим количеством препятствий. Основной проблемой было то, что владение паркингом могло осуществляться только в форме долевой собственности. Ввиду этого при продаже машино-места возникала необходимость предварительно оповещать всех сособственников и предлагать им воспользоваться правом преимущественной покупки (стандартная процедура при продаже общей долевой собственности).
Налог с продажи автомобиля в 2021 году платить придется только в том случае, если его стоимость превышает 250 000 рублей. Прямо в ст. 209 НК РФ , определяющей объекты налогообложения, это не указано. Однако соответствующее правило следует из нормы о налоговых вычетах, согласно ст. 220 НК РФ . Из сути этого принципа (предоставление вычета) следует, что при продаже имущества по другой стоимости для определения налоговой базы из нее исключается сумма в 250 000 рублей.
Кроме того, собственность можно было просто подарить потенциальному покупателю, однако в этом случае одариваемому приходилось платить налог в 13%. Причем не от рыночной, а от кадастровой стоимости паркинга, что делало сделку невыгодной.
Ндфл при продаже машиноместа в 2021 году
Именно по этой причине достаточно часто, и при этом необоснованно, прописанная в договоре стоимость не соответствует действительности, что опасно для обеих сторон договора.До недавнего времени срок исчислялся тремя года. То есть, если квартира или гаражное помещение находились в собственности у продавца более трех лет, то оплата налога при продаже такой собственности не требовалась.
Однако реформой в налоговом законодательстве увеличен срок, в течение которого имущество, необлагаемое налогами при продаже, должно находиться в собственности у продавца.
С принятыми поправками такой срок равен пяти годам, правда, речь идет об имуществе, приобретенном после 01.01.2016 года.
Ко всем объектам, приобретенным раннее указанной даты, применяется прежний срок, равный трем годам.
Это означает, что продавая гараж, приобретенный до 01.01.16г., если общий срок пользования на правах собственности свыше
Если же собственник владел продаваемым объектом менее указанного срока, после продажи ему необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ и оплатить взнос в казну с учетом вычета. Расчет производится одним из способов:
- либо с учетом расходов, которые имелись раннее.
- либо с учетом установленной фиксированной суммы;
Законодательными актами установлены следующие фиксированные суммы, не подлежащие налогообложению:
- 250000 рублей – для иных имущественных объектов, в том числе, для гаражей.
- 1 миллион рублей – для жилой недвижимости, включая квартиры, дома, дачи, комнаты.
Это означает, что если стоимость гаражного помещения, согласно документам, подтверждающим его отчуждение, не превышает указанных 250000 рублей, то оплачивать взносы в бюджет государства не придется.